Schritt fĂĽr Schritt Limited und Firma rechtssicher auf Malta grĂĽnden!

Die Gründung einer Limited oder Firma ist auf Malta attraktiv. Neben viel Sonne, einem beeindruckenden unternehmerfreundlichen Umfeld, blitzschnelle Gründung, verspricht speziell die Malta Limited niedrige Steuern. Perfekt konstruiert, wandeln Sie die 35 Prozent Körperschaftssteuer legal in 5 Prozent. Für die niedrigsten Steuern der EU benötigen Sie kein Konto auf den Seychellen, Bahamas oder Kaimaninseln.

Aktualisiert Mai 2023

Inhaltsverzeichnis

Limited oder Firma auf Malta gründen – Kurzantwort für Schnell-Leser

👍   Schnelle Gründung
  • GrĂĽndung in 3 – 7 Tage möglich
  • Durch Treuhänder möglich
  • Online GrĂĽndung
👍   Ab 0 Euro Eigenkapital
  • Self-employed 0 Euro
  • Ltd. 1.164,69 Euro
  • Plc. 46.587,47 Euro
👍   Steuerliche Vorteile
  • 0 % fĂĽr Non-EU digitale Nomaden
  • 5 % fĂĽr Ltd.
  • Einnahmen auĂźerhalb Maltas steuerfrei
  • Change Reserve
  • Steuergutschriften fĂĽr Investitionen
👍         Unternehmerfreundlich
  • Digitale Kommunikation
  • Blockchain
  • Förderung Blockchain & Krypto Firmen, Digital Nomads, Finanzdienstleistungen, iGaming & Betting, IT & Consulting, Marketing, Yacht-Industrie

Für Digitale Nomaden lukrative Steuergesetze ✅ Wohnsitz Malta und Null Prozent Steuern auf Malta entrichten. Steuerzahler aus Ländern mit einer globalen Einkommensbesteuerung, wie US-Steuerzahler, müssen ihr gesamtes Einkommen gegenüber ihrer Regierung offenlegen.

Fakten zur GrĂĽndung einer Firma oder Verlagerung nach Malta

Kinogänger, Hollywood- und Blockbuster-Fans kennen die traumhaften Plätze auf Malta aus

  • Das Boot
  • Der Da Vinci Code
  • Games of Thrones
  • Gladiator
  • Graf von Monte Christo
  • oder Troja.

Im Mainstream gilt Malta als Land trotz Körperschaftsteuer von 35 Prozent als Land der Steuervermeidung.

Malta 35 Prozent – Deutschland 15 Prozent? Damit steht Malta am Ende der EU-Länder. Wo ist die Steuervermeidung und Einsparung für Unternehmen und Gründer auf Malta?

Niedrige EinstiegshĂĽrden und ein unternehmerfreundliches Gesellschaftsrecht machen Malta fĂĽr FirmengrĂĽndung und Verlagerung von Unternehmen aus dem Ausland interessant:

  • Je nach Rechtsform des Unternehmens Steuersatz von 35, 25, 15 und legal 5 Prozent
  • Geringe GrĂĽndungskosten fĂĽr Ltd., Plc., Partnerunternehmen und Einzelfirma
  • Der Mindestlohn beträgt 770,92 Euro fĂĽr das Jahr 2023 (192,73 Euro wöchentlich)
  • GĂĽnstige umlagefinanzierte Sozialversicherungsbeiträge
  • Zweit- oder Nebenjob von Sozialversicherungsbeiträgen befreit (ohne Begrenzung Höchstarbeitszeit)
  • Keine 183-Tage-Regelung fĂĽr Aufenthalt
  • Unternehmenssitz auch aus dem Homeoffice
  • Mit Non Dom Status bleiben AuslandseinkĂĽnfte steuerfrei (Residents without Domicile)
  • Keine Pflicht zum Bankkonto auf Malta
  • Niedrige Kosten fĂĽr Genehmigung einer Firma oder juristischen Person
  • FirmengrĂĽndung online ohne Anreise
  • Malta unterzeichnete 2021 den Exzellenzstandard von Start-ups der Vereinten Nationen

Sie gründen ein Unternehmen in Malta innerhalb von wenigen Tagen. Einige Rechtsformen erfordern eine verpflichtenden Customer Due Diligence. Häufige Rechtsformen auf Malta sind Self-employed (Einzelfirma), Small Bussinesses und die Limited. Durch die Wahl der perfekten Rechtsform senken Sie nach Rückerstattung der Körperschaftsteuer (Refund) die Steuer bis auf 5 Prozent. Vorab prüfen Sie bitte: Ist ein Umzug innerhalb der EU oder EWR unter Anwendung des deutschen Umwandlungssteuergesetzes (UmwStG) und Körperschaftsteuermodernisierungsgesetzes (KöMoG) steuerneutral mög­lich? Risiko einer Wegzugbesteuerung.

Was ist die Wegzugbesteuerung (§ 6 AStG)?

Bei Privatpersonen mit einer privaten Beteiligung an einer Kapital­gesellschaft (§ 17 EStG) ab einem Prozent wendet Deutschland die Wegzugbesteuerung an­. Voraussetzungen:

  • seit mindestens zehn Jahren in Deutschland un­beschränkt steuerpflichtig
  • Steuer­pflicht endet durch Aufgabe des Wohn­sitzes oder gewöhnlichen Aufenthalts

Die Folgen des § 6 Abs. 1 Außensteuergesetzes (AStG) führt bei der Gesellschaft zur Realisierung von stillen Reserven, nicht verbrauchte Verluste sowie ein Zinsvortrag und eventuell vorliegender gewerbesteuerlichen Verlustvortrag (§ 10a GewStG) gehen unwiderruflich verloren. Offene Rücklagen (Ausschüttungsfiktion § 7 UmwStG) werden besteuert und Gewerbesteuer wird nicht angerechnet. Eine Wegzugbesteuerung sichert das Be­steue­rungs­recht des Landes bei einem Wegzug des Anteilseigners ab.

Welche Rechtsformen für Gründer sind auf Malta möglich?

Branch Office – Für die Niederlassung haftet die Muttergesellschaft
Das Maltese Branch Office ist eine günstige Option für Unternehmen mit der Geschäftsabwicklung auf Malta gegenüber einer Gründung.

European Company (SE) – Aktionäre haften mit Aktien
Die Societas Europaea ist in mehreren EU-Ländern tätig und nutzt flexible die Vorteile der nationalen Rechtsordnungen. Sie wird häufig gewählt, um länderübergreifend mit Unternehmen in anderen Mitgliedstaaten zu fusionieren oder Unternehmensteile zu verschmelzen.

Foundation – Stiftung

Die maltesische Foundation ist eine Stiftung. Neben dem Gründer und seinen Vermögenswerten benötigt sie einen Stiftungsrat.

General Partnership – Die Partnerunternehmen haften gemeinsam uneingeschränkt
Eine maltesische General Partnership ist eine Personengesellschaft. Sie ist eine von ihren Gesellschaftern getrennte Rechtspersönlichkeit und kann Eigentum besitzen.

Limited Liability Company (LLC) – Private oder öffentliche Gesellschaft mit beschränkter Haftung.

Die maltesische LLC regelt das maltesische Gesellschaftsgesetz von 1995. Die auf dem britischen Gesellschaftsrecht basierende LLC beaufsichtigen die maltesische Finanzdienstleistungsbehörde und das maltesische Handelsregister.

Limited Partnership (Ltd.) – General Partner haften unbegrenzt
Eine maltesische Limited Partnership (LP) besteht aus einem oder mehreren General Partner (GP) und einem oder mehreren Limited Partner (LP). Der General Partner haftet unbeschränkt fĂĽr die Verbindlichkeiten des Unternehmens und kann eine Holding sein. Der Limited Partners haftet mit seiner Einlage. Eine private LLC trägt am Ende ihres Firmennamens den Zusatz „Limited“ oder „Ltd.“.

Public Limited Company (Plc) – Haftung auf Einlage begrenzt
Eine maltesische plc (public limited company) ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Die Haftung der Aktionäre ist das Aktienkapital begrenzt.

Public Limited Partnership (PLP) – unbegrenzte, gesamtschuldnerische Haftung
PLP ist eine Personengesellschaft.

Partnership en commandite – Die Kommanditisten haften mit ihrer Einlage, Komplementär(e) gesamtschuldnerische Haftung
Eine maltesische Partnership en commandite (the limited partnership) ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Sie besteht aus mindestens einem unbeschränkt haftenden General Partner (GP) und ein oder mehrere beschränkt haftenden Limited Partner (LP).

Self Employed – Einzelfirma mit unbeschränkter Haftung

Ein Self Employed ist ein Freelancer, digitaler Nomade oder Einzelunternehmer.

Weiter gibt es auf Malta noch die SICAV fĂĽr Investmentfonds und Trust als Treuhandgesellschaft. Die Unternehmen unterscheidet der Staat in micro Unternehmen mit bis zu 9 Mitarbeitern, small Unternehmen bis 49 Mitarbeiter, medium bis 249 Angestellte. DarĂĽber hinaus sind es large companies.

Einige Gesellschaftsformen benötigen eine Jahreshauptversammlung

Die LLC hält jährliche eine Jahreshauptversammlung ab. Mit einstimmiger Beschluss der Gesellschaft kann diese an jedem Ort der Welt stattfinden.

World of Malta Insidertipp: Umwandeln Kapitalgesellschaft in Personengesellschaft

Ihre maltesische Kapitalgesellschaft wandeln Sie durch Gesellschaftsvertrag in eine Personengesellschaft. Dann entfällt in der Regel die Rechnungsprüfung, entbindet jedoch nicht von der Buchführung.

Statistik: Die häufigsten Unternehmensformen in Malta 2022

  • 76.659 Einzelfirmen, Freelancer und Partnergesellschaften
  • 54.255 Ltd. und Plc.
  • 5.269 Non-Profit Gesellschaften, Foundation und staatliche Unternehmen

Somit sind 56,3 Prozent Einzelunternehmen und Partnergesellschaften. 39,8 Prozent wählten die Rechtsform Ltd. und Plc. Im Jahr 2022 wurden gegenüber dem Vorjahr 1,2 Prozent mehr Unternehmen gegründet und angemeldet. Die 10.293 Anmeldungen sind seit fünf Jahren der niedrigste Stand. Die Firmenabmeldungen und Liquidationen waren mit 6.595 ebenfalls auf dem niedrigsten Stand.

Quelle NSO Malta

3 Logo's von Regierungsbehörden Maltas: Finance-Malta,-IAGA, Malta-Chamber_of-Commerce

Wann gelten 0 Prozent, 5 Prozent und 35 Prozent Steuer?

Auszug aus Maltas Induvidual, Corporate und Other taxes

UnternehmensformSteuersatzProgramm
Non-EU Digitale Nomaden  0 %Nomad Residence Permit
Ltd. mit Holding Struktur5 % 
Self employed35 %Höchssteuersatz
 Umsatzsteuer (VAT)18 %Verbrauchssteuer innerhalb Maltas reduzierte Sätze von 7 % und 5 % auf Medizinprodukte, Elektrizität und förderfähige Artikel
Erbschafts-, Nachlass- und Schenkungssteuern0 % 
Stempelsteuer ab 200.000 Euro Immobilien und Gesellschaftsanteile

3,5 %

2 % Gozo

Auf Malta Immobilien und Anteilen an maltesischen Gesellschaften nach Tod

Stand 4/2023

Vermeiden Sie diese Top-11 Steuerfallen

Verlassen Sie sich nicht auf unbelegte Behauptungen aus den Medien über deine einfache Unternehmensgründung oder Sitzstandverlegung nach Malta. Die frühere Pirateninsel achtet strikt auf das Einhalten ihrer Gesetze. Zehn relevante Steuerarten und Geschäftsvorfälle auf Malta sind (alphabetisch sortiert):

  • Bestimmungen von Steuerrabatten und -nachlässen
  • Das Einhalten von Buchhaltungs- und Berichtspflichten
  • Erbschafts- und Schenkungssteuern
  • Kapitalertragsteuern auf Dividenden und Kapitalgewinne
  • Sanktionen bei VerstoĂź gegen die Steuervorschriften
  • Sozialversicherungsbeiträge
  • Steuern fĂĽr Beschäftigung von Arbeitnehmern
  • Steuern auf Vermietungen und Pachten
  • Steuern im Zusammenhang mit VertragsabschlĂĽssen und -transaktionen
  • Umsatzsteuer im Zusammenhang mit grenzĂĽberschreitendem Handel (reverse charge)

Sie sind kein ausgewiesener Experte im internationalen Steuerrecht? Dann lassen Sie sich von lizenzierten Dienstleistern vor dem ersten Schritt beraten! Qualifizierte Rechtsanwälte (Lawyer), Wirtschaftsprüfer und Steuerberater (Tax Consaltant); Buchhalter (Accountans) sowie registrierte Unternehmensberater (registered corporate services provider) bieten Ihnen teilweise eine kostenfreie Erstberatung.

183-Tage-Regelung einhalten, dann kann nichts passieren. Gilt das in jedem Land?

Das Steuerrecht in Malta kennt keine 183-Tage-Regel. Somit ist die aus der OECD-MA bekannte Aufenthaltsdauer auf Malta nicht das Problem. PrĂĽfen Sie die Regeln des Gastlandes, nach welcher Aufenthaltsdauer sie dort eine Steuerpflicht auslösen. Relevant ist der „Zählzeitraum“:

  • Kalenderjahr
  • Steuerjahr
  • letzten 12 Monate
  • An- und Abreisetag
  • Urlaubstage

Beispielsweise gilt für nach Malta entsandte Arbeitnehmer seit 1.1.2002 der 12 Monats-Zeitraum. ArbeitnGut vernetzte Finanzbehörden haben Zugriff auf Flugdaten, Mobilfunkanbieter, gespeicherte IP-Adressen und Buchungsdaten der Hotels und Tourismusbehörden.

Anonymität durch Treuhand-Geschäftsführer oder -Gesellschafter! Ist das in Europa möglich?

  • Ăśblicherweise sind Gesellschafter im öffentlich einsehbaren Transparenz-Register veröffentlicht.
  • Ihre Bank erwartet, dass Sie keine Beteiligung verschweigen (meldepflichtig bei Geldwäsche-Verdacht).
  • Durch internationalen Informationsaustausch (OECD CRS) erhält Ihr Finanzamt Kenntnis ĂĽber Trust, Stiftungen und Treuhand-Beteiligungen.
  • Rechtsanwälte und Steuerberater als Treuhänder riskieren einen VerstoĂź gegen Gesetze bei der Mithilfe einer Verschleierung.
  • In Deutschland Steuerpflichtige mĂĽssen Stand 2023 ihre Auslands-Beteiligung bei Ăśberschreiten der 10 Prozent Schwelle unaufgefordert dem Finanzamt anzeigen.

Aussage als Beschuldigter gegenĂĽber dem Finanzamt verweigern! Davon ist abzuraten.

Steuerpflichtige können nicht folgenlos, wie im Strafrecht, gegenüber dem deutschen Finanzamt die Aussage verweigern. Das Steuerrecht baut auf die

  • (erhöhte) Mitwirkungspflicht (AO §90),
  • Zusammenarbeit von Steuerpflichtigen und Finanzbehörden,
  • Beweislastumkehr.

Ihre Steuererklärung oder Deklaration hält einer amtlichen Überprüfung stand. Das Verweigern von Auskünften führt zu Schätzung auf die üblicherweise erwarteten Durchschnittserträge. Ihr Unternehmen ist ein Out-Performer und Durchschnittserträge scheinen Ihnen günstig? Hinzu kommen gegebenenfalls Säumniszuschläge und Geldstrafen wegen Steuerhinterziehung.

Bankgeheimnis schützt vor dem kritischen Auge der Finanzbehörde! Zu viel Vertrauen?

  • Mit dem Tod erlischt in Deutschland das Bankgeheimnis.
  • Viele GrĂĽnde erlauben dem Finanzamt den Kontoabruf auf deutsche Konten.
  • Der Todesfall verpflichtet die Banken zur Meldung des Kontostandes.

Dank Briefkastenfirma verschleiert ein Treuhänder den Inhaber! Offiziell in Malta undenkbar.

Briefkastenfirmen, wie in 1209 North Orange Street in Wilmington (Delaware), mit über 200.000 Firmen, ist auf Malta unmöglich. Nebenbei bemerkt, der amerikanische Präsident Joe Biden war von 1973 bis 2009 Senator der US-Steueroase Delaware. Mit einem Firmensitz der Limited auf Malta verbunden mit einem Holding-Konzept entrichten Sie legal 5 Prozent Steuern. Die Ltd. ist im Besitz von Teilhabern aus dem Ausland (Non Dom Status) oder einer Holding.

Finanzamt muss wegen Niederlassungsfreiheit das steuerbegĂĽnstigte Unternehmen in Malta anerkennen! Wirklich?

Nach dem deutschen Außensteuergesetz (AstG) ist die Hinzurechnungsbesteuerung an Ihrem Heimatfinanzamt möglich. Damit Ihr Finanzamt die steuerlichen Vorteile in den EU-Ländern mit Körperschaftsteuer unter 25 Prozent anerkennt, müssen Sie gemäß einem Urteil des Europäischen Gerichtshofs folgendes auf Malta nachweisen:

  • Ein auf kaufmännische Weise eingerichteter Geschäftsbetrieb
  • Eine Hauptverwaltung
  • Aktive EinkĂĽnfte (wie definiert im AstG)

Als Geschäftsbetrieb kann für „kleinere Unternehmen“ das Homeoffice anerkennen. In vielen EU-Ländern sowie Nichtmitgliedstaaten gelten ähnliche Regeln.

Ein Nominee Director ist gĂĽnstig, verschleiert und steigert den Profit! Solange es funktioniert.

Ein Treuhanddirektor, manchmal zur Verschleierung als Strohmann eingesetzt, mit einer Vielzahl von weiteren Geschäftsführer-Positionen wird sehr wahrscheinlich nicht anerkannt. Treuhand-Direktoren oder Nominee Directors identifizieren die Steuerbehörden in den Handelsregistern. Ein „Frühstücks-Direktor“ ohne Befugnisse erscheint günstig. Jedoch gehen beide Seiten ein hohes Haftungsrisiko ein.

Keinen Geschäftszweck verfolgen, sondern für Limited einen erfinden! Warum funktioniert das nicht?

Eine rechtsgültige Malta Limited erzielt den Großteil ihrer Einkünfte aus dem gewählten Geschäftszweck. Hierunter fallen Einkünfte aus:

  • Produktion,
  • Handel,
  • Dienstleistung,
  • aus der Aufnahme und Vergabe von Kapital,
  • sowie EinkĂĽnfte aus GewinnausschĂĽttungen von Kapitalgesellschaften.

Gegebenenfalls erwartet die Finanzbehörde einen auf kaufmännischer Weise eingerichteten Geschäftsbetrieb. Ohne ausreichende Aktiveinkünfte besteht das Risiko des Gestaltungsmissbrauchs.

Die Körperschaftsteuer beträgt immer 5 Prozent! Wirklich?

Die Körperschaftsteuer auf Malta beträgt 35 Prozent. Ausländische Gesellschafter erstattet das maltesische Finanzamt bis zu 6/7 der Steuer zurück. Für diesen Rückfluss eignen sich Holding Modelle. Ohne rechtlich einwandfreie Gestaltung kann die Körperschaftssteuer 10 Prozent oder 35 Prozent betragen. Der Zufluss an ein das Wohnsitzland wie Deutschland führt dort zur Einkommenssteuer.

Lager auf dem europäischen Festland! Wenn die Waren-Auslieferung über Malta zu teuer ist.

Wenn Sie Auslieferungen aus einem anderen Land vornehmen, kann dies eine Steuerpflicht in dem Land des Auslieferungslagers auslösen.

Wohnsitz zum Schein in Malta anmelden! Wer gern pokert?

Boris Beckers Steuerhinterziehung deckte ein eifriger Finanzbeamter auf. Er sammelte die Zeitungsartikel des Tennisstars in Deutschland. So konnte an den Fingern abgezählt werden, wie oft sich Boris Becker in Deutschland aufhielt. Die Steuerbegünstigung für den Schein-Auslands-Wohnsitz Monaco entfiel rückwirkend. In vielen EU-Ländern ist die Rückerstattung der Körperschaftsteuer einkommensteuerpflichtig. Das Verlegen des Wohnsitzes mit der Familie nach Malta ist eine wesentliche Voraussetzung für eine sichere, steuerfreie Rückerstattung. Die persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen zum bisherigen Ansässig-
keitsstaat werden höher gewichtet als die zum anderen Staat. Das deutsche Steuerrecht greift somit:

Die Wohnung im bisherigen Ansässigkeitsstaat steht der Person / Familie jederzeit zur Nutzung zur Verfügung.

Fazit Steuerfallen: Deutsche Gründer und Unternehmer können bei falscher Gestaltung in Deutschland und Malta steuerpflichtig werden und so eine Doppelbesteuerung erleiden. Es empfiehlt sich eine gründliche Beratung durch einen lizenzierten Berater mit Spezialisierung auf rechtliche und steuerliche Angelegenheiten auf Malta und Deutschland.

Sie wollen mehr Informationen ĂĽber die Abkommen zur Doppelbesteuerung (DBA)?

Das Abkommen im Völkerrecht, welches eine Doppelversteuerung vermeiden soll. Das DBA vermeidet die doppelte Besteuerung im Sitzstaat und im Quellenstaat für Firmen oder Unternehmen, juristische oder natürliche Personen. Für Vermögen und Einkünften der Luftfahrt- und Schifffahrtsunternehmen gelten Sonderregelungen. Neben dem Ertragssteuerrecht regelt ein DBA üblicherweise die Schenkungs-, Erbschaftssteuern, und Besteuerung von Kraftfahrzeugen.

Der Sinn dieser DBA ist das Vermeiden einer Doppelbesteuerung und das Verhindern von Steuerverkürzungen. Trotz dieser Abkommen ist nicht immer jeder erdenkliche Fall vorher zu klären, sodass es immer wieder zu Verfahren vor den Finanzgerichten kommt. Wie das Bundesfinanzministerium schreibt:
Vielmehr ist stets das Gesamtbild der Verhältnisse zu würdigen.

Die OECD und Vereinte Nationen (UNO) entwickeln Musterabkommen als Verhandlungsgrundlage der Länder, um die jeweiligen Rechtsordnungen zu harmonisieren. Die Länder der EU nutzen üblicherweise das OECD-Musterabkommen (OECD-MA).
Vereinfacht berĂĽcksichtigen DBA die Prinzipien des internationalen Steuerrechts.

Quellenland und Territorialität-Prinzip: Quellensteuer, wenn das Einkommen in dem Staat verdient wurde.

Welteinkommen-Prinzip: Steuerpflicht des Welteinkommens im Staat des Wohnsitzes.

Wohnsitzland-Prinzip: Steuerpflicht bei gewöhnlichem Aufenthaltsort oder Wohnsitz, Ort der Leitung des Unternehmens.

Sind bewusst oder unbewusst Lücken im DBA, findet keine Besteuerung in den beiden Staaten statt. Gegebenenfalls greifen Rückfallklauseln, die eine subsidiäre Besteuerung durch den Staat am Wohn- oder Firmensitz ermöglichen. Diese finden sich im OECD-Kommentar (OECD-MK). Gibt es kein DBA zwischen zwei Staaten, dann gelten die jeweiligen Richtlinien des innerstaatlichen Gesetzes und Einkommen kann doppelt besteuert werden.
Und richtig kompliziert wird es fĂĽr Sie, wenn sich ein Abkommen zur Doppelbesteuerung mit den Regelungen der EU ĂĽberschneidet.

Für unbeschränkt steuerpflichtige Personen in Deutschland gilt im Einkommenssteuerrecht das Welteinkommensprinzip und das Wohnsitzland-Prinzip. Jegliches weltweit erzielte und nach dem EStG steuerpflichtige Einkommen wird in Deutschland versteuert. Darunter fallen häufig Zinsen und Dividenden von ausländischen Kapitalanlagen wie Investmentfonds oder Unternehmensbeteiligungen. Wurden dieses Einkommen bereits im erwirtschafteten Land besteuert, dann wird über das DBA die Steuer teilweise (Anrechnungs-Methode) oder vollständig (Freistellung-Methode) angerechnet.
Natürliche Personen ohne festen Wohnsitz in Deutschland versteuern ihre in Deutschland erzielten Gewinne nach Territorialitäts- und Quellenland-Prinzip.
Unbeschränkt steuerpflichtige Personen in Deutschland arbeiten in einem Land der EU oder EWR (beispielsweise Schweiz) als Grenzgänger oder werden nach dem Entsendegesetz für einen bestimmten Zeitraum ins Ausland geschickt. Unter gesetzlich geregelten Umständen können Arbeitslosengeldempfänger in Deutschland im Ausland Arbeitseinkommen erzielen.
Rentner und Pensionäre erhalten ihre Pension oder Rente, Riester-Rente und Rürup-Rente leben im Ruhestand im Ausland.

Fazit zu übliche Fälle im DBA:
Das DBA schützt Sie vor einer doppelten Besteuerung oder verringern sie. Üblicherweise rechnen die Finanzbehörden in Deutschland bei bestehenden DBA die gezahlten Steuern auf ausländisches Arbeitseinkommen an.

  • Abfindungsbesteuerung
  • Altersteilzeit, Blockmodell
  • Amtshilfe, Informationsaustausch
  • Anrechnungsmethode, Freistellungsmethode
  • Ansässigkeit
  • ArbeitnehmerĂĽberlassung
  • Bagatellgrenze
  • Berufskraftfahrer
  • Betriebsstätte
  • Dividenden
  • Entwicklungshilfeklausel
  • ErfindervergĂĽtung
  • Flug- und Schiffspersonal
  • Freigestellte EinkĂĽnfte, Progressionsvorbehalt
  • Freistellungsbescheinigung
  • Fremdvergleichsgrundsätze
  • Gastprofessoren, Lehrer, Studenten, Auszubildende
  • Gewerbliche Gewinne
  • Gleichbehandlung
  • KĂĽnstler, Sportler
  • Leiharbeitsverhältnis
  • LizenzgebĂĽhren
  • Optionsrechte (Stock options), AktienvergĂĽtungsmodelle
  • Progressionsvorbehalt
  • RĂĽckfallklausel
  • Sozialversicherung
  • Unterhaltszahlungen
  • VeräuĂźerungsgewinne
  • Verbundene Unternehmen
  • VergĂĽtung nach Beendigung
  • Vertragsverhältnis
  • Versicherungssteuer
  • Verständigungsverfahren
  • Schiedsgericht
  • Zinsen
  • Zuflusszeitpunkt

Die Commissoner for Revenue gibt im Jahr 2023 fĂĽr 78 Staaten Doppelbesteuerungsabkommen bekannt. Im Vergleich dazu hat Deutschland knapp 140 DBA abgeschlossen.

Nein, die BezĂĽge der eigenen Beamten und sonstigen
Bediensteten unterliegen in den EU-Mitgliedsstaaten nicht der nationalen Steuer. Vereinfacht gilt Privilegienprotokoll für BEschäftigte der EU, Nato und UNO.

World of Malta Insidertipp: Bevor Sie starten – Beratung ist extrem wichtig

Bis auf angebotene kostenfreie Erstgespräche kostet professionelle Beratung Geld. Bedenken Sie jedoch: In vielen Bereichen in Deutschland ist vorab eine Beratung sinnvoll und manchmal gewünscht. Einige Investitionszuschüsse für Ihr Unternehmen erhalten Sie, wenn das Vorhaben noch nicht gestartet wurde. Das betrifft in Deutschland beispielsweise Existenzgründer, Zuschuss zur Webseitenerstellung, Investitionszulagen, Energieberatung und Bauvorhaben. Riskieren Sie keine teure, vielleicht lehrreiche Erfahrung, indem Sie auf eine fachgerechte Beratung verzichten. Eine falsche Annahme oder fehlerbehaftete Einschätzung kann Ihr Projekt zum Scheitern bringen.-

Was bedeutet ein Non Dom Status?

Non Doms sind Ausländer auf Länder wie Malta, Großbritannien, Irland oder Zypern. Sie genießen steuerliche Privilegien. Der Non Dom Status ermöglicht die „Remittance Basis of Taxation“, die Auslandseinkünfte lediglich versteuern, wenn dieses im Wohnsitzland eingehen (remitted) oder dort verbraucht werden.

  1. Antrag auf Selbstständigkeit bei Jobsplus
  2. VAT-No. (MwSt-Nummer) bei Ministry for Finance
  3. Steuernummer beantragen
  1. Korrespondenz und Terminierung mit Malta Business (Registrar)
  2. Registry (Handelsregister)
  3. Unterlagen beim Malta Business Registry einreichen
  4. GrĂĽndung der Gesellschaft durch Malta Business Registry
  5. Digitale GrĂĽndungsurkunden
  6. Steuernummer beantragen
  7. Firmensiegel registrieren
  1. Korrespondenz und Terminierung mit Malta Business (Registrar)
  2. Aufsetzen und Bereitstellen eines Partnerschaftsvertrages
  3. Einreichen Unterlagen und Formulare an UK
  4. Unterlagen beim Malta Business Registry einreichen
  5. GrĂĽndung der Gesellschaft durch Malta Business Registry
  6. Digitale GrĂĽndungsurkunden
  1. Korrespondenz und Terminierung mit Malta Business (Registrar)
  2. Registry (Handelsregister)
  3. Unterlagen beim Malta Business Registry einreichen
  4. GrĂĽndung der Gesellschaft durch Malta Business Registry
  5. Digitale GrĂĽndungsurkunden

Alternativ zum Home-Office ein Coworking-Space oder Business Center nutzen

Sofern Ihr Geschäftsmodell keine Produktionsstätte oder festen Firmensitz mit Personal und ausschließlich von Ihnen genutzten Räumen zulässt, können Sie sich auf Malta günstig stundenweise, tageweise oder für längere Zeiträume in einem Coworking-Space einmieten. In unserem Artikel über Digitale Nomaden auf Malta haben beschreiben wir Coworking-Space beschrieben und führten ein Interview mit dem Geschäftsführer von Businesslabs Malta.

  • Geringe monatliche Kosten
  • technisch hochwertig ausgestattete Arbeitsplätze
  • Flexibel BĂĽroraum oder Arbeitsplatz anmieten und erweitern
  • Postadresse und Sekretariat
  • Synergie mit anderen Start-ups, GrĂĽndern, Unternehmern und Freelancern
  • 24/7 geöffnet
  • Network-Events

Prüfen Sie diese Fördermittel

Maltas Regierung vergibt teilweise in Verbindung mit der Europäischen Union Fördermittel. Diese werden für Innovation und Digitales, regionale Entwicklung und Zusammenhalt oder auch für die Raumfahrt gewährt. Die Fördermittel erhalten Sie als Zuschuss, Darlehen und Steuergutschriften.

EU-Förderprogramme und aus dem EU-Haushalt sowie aus NextGenerationEU finanzierte Mittel

  • Binnenmarkt, Innovation und Digitales
  • Zusammenhalt und Werte
  • NatĂĽrliche Ressourcen und Umwelt
  • Migration und Grenzmanagement
  • Sicherheit und Verteidigung
  • Nachbarschaft und Welt

Digitales Europa (2021–2027)

Diese Ziele werden in 5 Teilbereichen verfolgt:

  • „Supercomputing“,
  • kĂĽnstliche Intelligenz,
  • Cybersicherheit und Vertrauen,
  • fortgeschrittene digitale Kompetenzen,
  • breiter Einsatz digitaler Technologien in Wirtschaft und Gesellschaft.

Microinvest – Steuergutschriften für Kleinunternehmen und Selbstständige

Die Wirtschaftsförderung Malta Enterprise begleitet das Programms Microinvest für Existenzgründer, Familienunternehmen, Kleinunternehmen (Micro Enterprises) und Solo-Selbständige (Self-Employment). Ausgaben und Investitionen werden mit einer Steuergutschrift bis zu 45 Prozent gefördert.

  • Unternehmen mit 1 – 50  angestellten Person
  • Bilanzsumme im Steuerjahr und Vorjahr weniger als 10 Mio. Euro

fĂĽr

  • Steigern der Lohnkosten um mehr als 3 %
  • Kosten fĂĽr Dienstleistungen von Dritten
  • Einrichten, Renovieren und Modernisieren von Geschäftsräumen
  • Investitionskosten fĂĽr Maschinen, Technologien, Apparate und Instrumente
  • Systeme zum Erzeugen alternativer Energien
  • Verbessern der Energieeffizienz
  • Kosten fĂĽr Zertifizierungen
  • Kosten fĂĽr das Anschaffen von Nutzfahrzeugen
  • Materielle und immaterielle Vermögenswerte fĂĽr Digitalisierung wie Computerhardware und -software.

Der Höchstbetrag der förderfähigen Steuergutschriften begrenzt Malta auf 50.000 Euro auf drei aufeinander folgenden Steuerjahre. Auf Gozo sind 70.000 Euro möglich.

World of Malta Insidertipp: Wie die richtige Kanzlei oder Dienstleister zur GrĂĽndung Ltd. finden

Pauschale Aussagen sind unmöglich. Wesentlich ist: Die Kanzlei sollte ein zertifizierter Dienstleister, spezialisierter Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer sein. Es gibt viele Angebote im Internet, die Adressen von Interessenten lediglich weiterverkaufen oder nur ein 08/15 Whitepaper-Konzept verkaufen. Als weiteren Tipp: An den Exit denken! Nicht immer läuft eine Zusammenarbeit zufriedenstellend. Im Vertrag regeln Sie:

  1. Mit welcher Frist können Sie kündigen?
  2. Kann gegen Zahlung einer GebĂĽhr vorher gewechselt werden?
  3. Wann erhalten Sie Ihre Unterlagen?
  4. Wie und wann werden die Daten an den neuen Dienstleister ĂĽbertragen?
  5. Was beinhaltet eine AbschlussgebĂĽhr?

Diese Klauseln können Sie von Ihrem „Haus und Hofanwalt“ prüfen lassen, bevor Sie ihn unterschreiben. Grundsätzlich sind Kanzleien und Dienstleister zu bevorzugen, die Ihnen bei einem Wechsel keine unüberwindbaren Steine in den Weg stellen. Wer mit Leistung überzeugt, benötigt keine Knebelverträge mit seinen Mandanten.

Pro & Kontra fĂĽr eine Firmen-GrĂĽndung auf Malta

Malta hat eine günstige Steuerpolitik und bietet verschiedene Anreize für Unternehmen. Es gelten Stand 2023 Abkommen zur Doppelbesteuerung (DBA) mit 78 Ländern sowie die EU-Mutter-Tochter-Richtlinie. Eine Quellensteuer erhebt Malta nicht.

Es gibt eine ausreichende Infrastruktur, Gigabit-Internet und Blockchain

Kostenfreie öffentliche Verkehrsmittel für Einwohner

Malta hat ein stabiles Wirtschaftswachstum

Lohnkosten circa 40 % – 60 % niedriger als in Deutschland

Malta hat neben maltesisch die Amtssprache Englisch.

Speziell im Marketing, Gaming und IT gelten die Arbeitskräfte auf Malta als hochqualifiziert.

Selbst in der nahezu digitalen Bankenwelt sparen Unternehmen häufig Kosten für Währungsabsicherung sowie Tauschgebühren, wenn sie dem Euro angehören.

Malta ist kleiner als die Fläche Hamburgs. Der Binnenmarkt ist auf rund 500.000 Einwohner begrenzt.

In Maltas „gewünschten“ Branchen wie Baubranche, Sportwetten, Gaming und Glücksspiel herrscht große Konkurrenz, was die Suche nach qualifizierten Mitarbeitern erschwert. Die Suche nach Geschäftspartnern und Lieferanten erschwert.

Auf Maltas Schulen wird meistens maltesisch gesprochen. Durchgängig englische Sprache ist nur auf Privatschulen üblich.

Die Mieten sind im Verhältnis zum Einkommen hoch. Die Preise für Wohneigentum erreichen die Preise von deutschen Großsstädten.

Maltas Wirtschaft is abhängig vom Tourismus, der Bauindustrie und Gaming. Als erster Krypto- und Blockchain-standort Europas konnte Malta kaum Vorteile erzielen.

Malta hat seit vielen jahren eine extrem niedrige Arbeitslosenquote von um die 3 Prozent. Erfreulich für die Bewohner, schlecht bei der Suche nach qualifizierten Arbeitnehmern. Diese werden häufig aus dem Ausland angeheuert.

FAQs – Sie haben Fragen? Wir geben Ihnen die Antworten!

Nein, nicht alle Unternehmen eignen sich für die Rechtsform Ltd. Beispielsweise werden Immobiliengeschäfte oft im Land der Immobilie besteuert. Wenn sie die Produktion nicht nach Malta verlegen, eignen sich diese Firmen eher weniger für die maltesische Limited.

Wenn Sie auf rechtliche Beratung verzichten (können), betragen die Kosten der Gründung eines Einzelunternehmens Null Euro. Bei einer Limited zahlen Sie mindestens 233 Euro Einlage (20 Prozent). Die Kosten für die Rechtsberatung hängen vom Umfang der übertragenen Aufgaben ab. Wenn Sie nichts selber machen möchten, entstehen Kosten oberhalb von 3.500 Euro. Beantragen Sie per E-Mail oder online die VAT (Umsatzsteuer Nr.) bei der Ministry for Finance, richten Ihr Geschäftskonto ein, dann können die Kosten der Gründung auf unter 2.000 Euro sinken.

Von einer Vielzahl von Punkten sind langfristiger Wohnsitz, soziale und familiäre Bindung, regelmäßige Arbeitsstätte oder Tätigkeitsort.

Nein. Jedoch stellt die Bankenaufsicht hohe Compliance Anforderungen an die heimischen Banken. Das Eröffnen eines Firmenkontos dauert häufig zwischen zwei und sechs Monaten. Es kann sinnvoll sein, anfänglich eine Online-Bank zu wählen. Alternativ bieten außerhalb Maltas Banken wie Revolut oder Wise Geschäftskonten an. Gute Erfahrungen machten Unternehmer, die längere Zeit ein Privatkonto bei einer maltesischen Bank führten und später um ein Geschäftskonto erweiterten. Hilfreich ist eine Firmen-Website und ein LinkedIn-Profil.

Der Körperschaftssteuersatz auf Malta beträgt 35 %. Mit einer Holding-Konstruktion erhalten Sie als ausländischer Gesellschafter erhalten Sie bis zu 6/7 der gezahlten Körperschaftssteuer zurück.

Auf Malta sind Dividenden und Kursgewinne steuerfrei.

Eine Limited in Malta gründen Sie selbstständig oder mithilfe eines zertifizierten Corporate Service Providers wie Steuerberater oder Rechtsanwälten.

Digitale Nomaden erhalten unter bestimmten Voraussetzungen eine Steuerfreiheit. Für andere Unternehmensformen halten Steuerexperten die 0 Prozent Steuer-Aussage für ein Gerücht. Kein EU-Land ist interessiert, dass ansässige Unternehmen nirgendwo Steuern zahlen. Es besteht nach einer Betriebsprüfung die Gefahr, dass eine Steuerpflicht festgestellt wird und ein Gestaltungsmissbrauch und Steuerhinterziehung vorliegt. Jedoch sind erzielte Einkommen außerhalb Maltas steuerfrei, wenn Sie diese nicht nach Malta überweisen oder einführen.

Nein, ein steuerbegĂĽnstigtes Gesellschafterdarlehen ist bei maltesischen Unternehmen nicht ĂĽblich.

International ausgerichtete Rechts- und Steuerkanzleien auf Malta beraten nicht zwingend für Standortverlegung in andere Länder wie Irland, Schweiz, Ungarn, Georgien, Zypern oder USA. Internationale Beratung bedeutet häufig, dass die auf Malta spezialisierten Consulting Companies sich detailliert mit der Sitzverlegung und Gründung nach Malta befassen.

Ist eine Malta Limited eine Offshore Company?

Die Malta Limited ist eine legale Onshore-Firma. In dem EU-Mitgliedsland Malta genieĂźen GrĂĽnder und Unternehmer, das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), die Niederlassungsfreiheit, FreizĂĽgigkeit und EU-Mutter-Tochter-Richtlinie (Richtlinie 2011/96/EU des Rates; 30.11.2011)

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⛲ Glaubhafte Quellen zu Limited und Firma rechtssicher auf Malta gründen:

§ 6 AStG – Einzelnorm. (o. D.). https://www.gesetze-im-internet.de/astg/__6.html

§ 7 UmwStG – Einzelnorm. (o. D.). https://www.gesetze-im-internet.de/umwstg_1995/__7.html

§ 10a GewStG – Einzelnorm. (o. D.). https://www.gesetze-im-internet.de/gewstg/__10a.html

§ 17 EStG – Einzelnorm. (o. D.). https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__17.html

24 EU-Mitgliedstaaten verpflichten sich am Digitalen Tag, Maßnahmen zur Förderung des Wachstums von Start-ups in der EU zu ergreifen. (o. D.). Gestaltung der digitalen Zukunft Europas. https://digital-strategy.ec.europa.eu/de/news/24-eu-member-states-commit-digital-day-take-action-support-growth-eu-startups

Admin. (o. D.). Doppelbesteuerungsabkommen und andere Abkommen im Steuerbereich – Bundesfinanzministerium  – 
Themen. Bundesministerium der Finanzen. https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/doppelbesteuerungsabkommen.html

Admin. (o. D.). Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland und USA im Steuerbereich – Bundesfinanzministerium  – 
Themen. Bundesministerium der Finanzen. https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Verein_Staaten/2012-06-25-USA-Abkommen-DBA-BFH-Urteil-I-R-70-08.pdf?__blob=publicationFile&v=3

Admin (2020, 03. Dezember) Mitwirkungspflichten der Beteiligten (§ 90 AO) – https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Weitere_Steuerthemen/Abgabenordnung/2020-12-03-Verwaltungsgrundsaetze-2020.pdf?__blob=publicationFile&v=2

Admin. (2021, 30. Juni). Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts – Bundesfinanzministerium  – Service. Bundesministerium der Finanzen. https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Gesetzestexte/Gesetze_Gesetzesvorhaben/Abteilungen/Abteilung_IV/19_Legislaturperiode/Gesetze_Verordnungen/2021-06-30-KoeMoG/0-Gesetz.html

EU-Förderprogramme. (o. D.). Europäische Kommission. https://commission.europa.eu/funding-tenders/find-funding/eu-funding-programmes_de

LEĠIŻLAZZJONI MALTA. (2017, 18. Mai). https://legislation.mt/eli/ln/2017/144/eng/pdf

Microinvest – Tax Credits for Micro Enterprises and the Self-Employed. (o. D.-a). https://www.servizz.gov.mt/en/Pages/Economy_-Business-and-Trade/Business-and-Trade/Starting-a-Business/WEB891/default.aspx

Microinvest – Tax Credits for Micro Enterprises and the Self-Employed. (o. D.-b). https://www.servizz.gov.mt/en/Pages/Economy_-Business-and-Trade/Business-and-Trade/Starting-a-Business/WEB891/default.aspx

Migliore, S. (2023). Registered Business Units: 2022. NSO Malta. https://nso.gov.mt/registered-business-units-2022/

Ă–ffentlichkeitsarbeit, B. F. W. U. K. R. (o. D.). Förderprogramme – Digitales Europa (2021–2027). Bundesministerium fĂĽr Wirtschaft und Klimaschutz. https://www.foerderdatenbank.de/FDB/Content/DE/Foerderprogramm/EU/digitales-europa.html

OECD-Musterabkommen zur Vermeidung von Doppelbesteuerung https://www.oecd.org/berlin/publikationen/oecd-musterabkommenzurvermeidungvondoppelbesteuerung.htm

Stand der Doppelbesteuerungs­abkommen. (o. D.). Handelskammer Hamburg. https://www.ihk.de/hamburg/produktmarken/beratung-service/recht-und-steuern/steuerrecht/ertragsteuer-lohnsteuer/internationales-steuerrecht/doppelbesteuerungsabkommen-3172688

UmwStG 2006 – nichtamtliches Inhaltsverzeichnis. (o. D.). https://www.gesetze-im-internet.de/umwstg_2006/

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Maximilian Wallenstein 🔥 Sein Leben prägte Dale Carnegie

Bereits als Manager im Vertrieb einer der größten britischen Versicherungskonzerne befasste sich Maximilian Wallenstein leidenschaftlich mit Finanzthemen und Volkswirtschaft. Als ehrenamtlicher Dozent für Steuerrecht bei der Deutschen Angestellten Akademie ist ihm das deutsche Steuerrecht nicht fremd. Als Keynote-Speaker über das Sozialversicherungssystem trat Maximilian Wallenstein bei Finanzdienstleistungs-Unternehmen auf. Seine Persönlichkeitsentwicklung förderte mehrmonatig die Dale-Carnegie Stiftung. Maximilian bügelt nicht nur seinen Hemden selbst, sondern gibt als zertifizierter Online-Texter sein Finanzwissen als Gastautor und Ghostwriter an marktführende Finanzportale weiter.