Reise buchen

Schritt für Schritt Limited und Firma rechtssicher auf Malta gründen!

Die Gründung einer Limited oder Firma ist auf Malta attraktiv. Malta ist eine kleine Insel. Neben viel Sonne, einem beeindruckenden unternehmerfreundlichen Umfeld, blitzschnelle Gründung, verspricht speziell die Malta Limited niedrige Steuern. Perfekt konstruiert, wandeln Sie die 35 Prozent Körperschaftssteuer legal in 5 Prozent. Für die niedrigsten Steuern der EU benötigen Sie kein Konto auf den Seychellen, Bahamas oder Kaimaninseln.

Aktualisiert März 2024

Inhaltsverzeichnis

Limited oder Firma auf Malta gründen – Kurzantwort für Schnell-Leser

👍Schnelle GründungGründung in 3 – 7 Tage
Durch Treuhänder möglich
Online Gründung
👍Ab 0 Euro EigenkapitalSelf-employed 0 Euro
Ltd. 1.164,69 Euro
Plc. 46.587,47 Euro
👍Steuerliche Vorteile0 % für Non-EU digitale Nomaden
5 % für Ltd.
Einnahmen außerhalb Maltas steuerfrei
Change Reserve
Steuergutschriften für Investitionen
👍Unternehmerfreundlich

Für Digitale Nomaden lukrative Steuergesetze mit Null Prozent oder wahlweise 10 Prozent Steuern ✅ Wohnsitz Malta, operatives Geschäft auf Malta, Holding-Gesellschaft gründen und 5 Prozent Steuern entrichten. 💪 Gewerbe anmelden oder Unternehmen gründen digital in wenigen Tagen. 👍 Steuerzahler aus Ländern mit einer globalen Einkommens-Steuer, wie US-Steuerzahler, müssen ihr gesamtes Einkommen gegenüber ihrer Regierung offenlegen. 😭

Fakten zur Gründung einer Firma oder Verlagerung nach Malta

Kinogänger, Hollywood- und Blockbuster-Fans kennen die traumhaften Plätze auf Malta aus

  • Das Boot
  • Der Da Vinci Code
  • Games of Thrones
  • Gladiator
  • Graf von Monte Christo
  • oder Troja.

Im Mainstream gilt Malta als Land der Steuervermeidung, trotz Körperschaftsteuer von 35 Prozent.

Malta 35 Prozent – Deutschland 15 Prozent? Damit steht Malta am Ende der EU-Länder!!!  Wo ist die Steuervermeidung und wie sparen für Unternehmen und Gründer auf Malta Steuern?

Niedrige Einstiegshürden und ein unternehmerfreundliches Gesellschaftsrecht machen Malta für Firmengründung und Verlagerung von Unternehmen aus dem Ausland interessant:

  • Je nach Gesellschaftsform des Unternehmens Steuersatz von 35, 25, 15 und legal 5 Prozent
  • Geringe Gründungskosten für Ltd., Plc., Partnerunternehmen und Einzelfirma
  • Der monatliche Mindestlohn beträgt bei 4 Wochen 770,92 Euro für das Jahr 2023 (192,73 Euro wöchentlich)
  • Günstige umlagefinanzierte Sozialversicherungsbeiträge
  • Zweit- oder Nebenjob von Sozialversicherungsbeiträgen befreit (ohne Begrenzung Höchstarbeitszeit)
  • Keine 183-Tage-Regelung für Aufenthalt
  • Unternehmenssitz auch aus dem Homeoffice
  • Mit Non Dom Status bleiben Auslandseinkünfte steuerfrei (Residents without Domicile)
  • Keine Pflicht zum Bankkonto auf Malta
  • Niedrige Kosten für Genehmigung einer Firma oder juristischen Person
  • Firmengründung online ohne Anreise
  • Malta unterzeichnete 2021 den Exzellenz-Standard von Start-ups der Vereinten Nationen
  • Malta ist nicht auf den EU- und FATF-Länderlisten

Sie gründen ein Unternehmen in Malta innerhalb von wenigen Tagen. Einige Rechtsformen erfordern eine verpflichtenden Customer Due Diligence. Häufige Unternehmensformen auf Malta sind Self-employed (Einzelfirma), Small Bussinesses und die Limited. Durch die Wahl der perfekten Unternehmens-Sruktur senken Sie nach Rückerstattung der Körperschaftsteuer (Refund) die Steuer bis auf 5 Prozent. Vorab prüfen Sie bitte: Ist ein Umzug innerhalb der EU oder EWR unter Anwendung des deutschen Umwandlungssteuergesetzes (UmwStG) und Körperschaftsteuermodernisierungsgesetzes (KöMoG) steuerneutral mög­lich? Risiko einer Wegzugbesteuerung.

Business goes global, taxes stay local

So gründen Sie eine Tochtergesellschaft auf Malta!

  • Suche nach dem perfekten Standort
  • Aktivitäten oder lediglich Repräsentanz gründen
  • Ziele Ihres Unternehmens mit Gesellschaftsform in Einklang bringen
  • Firmennamen reservieren
  • Sofern erforderlich, Mindeststammkapital einzahlen
  • Eintrag Handelsregister
  • Sofern erforderlich, Antrag auf Handelslizenz
  • Steueridentifikationsnummer (Tax Identification Number, TIN) für Unternehmen
  • Sofern erforderlich, VAT (Mehrwertsteuer) beantragen
  • Arbeitgeberidentifikationsnummer für Mitarbeiter registrieren (jobs plus)
  • Beschäftigungs- und Ausbildungskooperation (Employment Training Corporation, ETC) registrieren.

Sind die steuerrechtlichen Systeme der Länder einfach so vergleichbar?

Klares ja. Sicherlich werden Abschreibungen oder Grundlagen der Besteuerung unterschiedlich ausgelegt. Für das Vergleichen von Steuersystemen hat sich im internationalen Accounting ein OECD-Standard durchgesetzt. 

Was sind die EU- und FATF-Länderlisten?

Die Financial Action Task Force (FATF) erfasst Staaten, die in ihren Systemen zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung strategische Mängel aufweisen. Sie stellen wesentliche Risiken für das internationale Finanzsystem dar und gelten als Hochrisiko-Staaten. Die FATF wurde 1989 gegründet und ist eine internationale Organisation der OECD. Sie erstellt die wichtigste Liste mit Ländern, die Geldwäsche und Terrorismus fördern. Sie kann von der EU-Länderliste abweichen. Warum? Man kann sich dem Anschein nicht erwehren, dass die EU bei den Mitgliedsstaaten wenig streng hinsieht. Wie der Diesel- und Abgasskandal, Cum-Ex und die EU-Korruptionsaffäre zeigten: Ein wenig Korruption und Wegschauen bei der Geldwäsche können Unternehmer als Wettbewerbsvorteil sehen.

Dauergäste auf der FATF Länderliste:

Neben Nordkorea, Jemen und Iran befindet sich Barbados, Gibraltar, Jamaika, Jordanien, Kaimaninseln, Marokko, Trinidad und Tobago sowie die Vereinigten Arabische Emirate.

Anekdote: Der Betrugs-Finanzdienstleister und ehemalige DAX-Konzern Wirecard legte den größten Teil seines Vermögens auf dem FATF Land Philippinen. Als in Singapur gebuchte 1,9 Mrd. Euro in einer Nacht- und Nebelaktion an eine Philipinische Bank überwiesen wurde, war das für die international agierende Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Ernst & Young kein Grund der sachgerechten Überprüfung. Zur seriösen und mandatsorientierten Beratung gehören möglicherweise auch das Parken von Geld in FATF Länder.

Was ist die Wegzugbesteuerung (§ 6 AStG)?

Bei Privatpersonen mit einer privaten Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft (§ 17 EStG) ab einem Prozent wendet Deutschland die Wegzugbesteuerung an­. Voraussetzungen:

  • seit mindestens zehn Jahren in Deutschland un­beschränkt steuerpflichtig
  • Steuer­pflicht endet durch Aufgabe des Wohn­sitzes oder gewöhnlichen Aufenthalts

Die Folgen des § 6 Abs. 1 Außensteuergesetzes (AStG) führt bei der Gesellschaft zur Realisierung von stillen Reserven, nicht verbrauchte Verluste sowie ein Zinsvortrag und eventuell vorliegender gewerbesteuerlichen Verlustvortrag (§ 10a GewStG) gehen unwiderruflich verloren. Offene Rücklagen (Ausschüttungsfiktion § 7 UmwStG) werden besteuert und Gewerbesteuer wird nicht angerechnet. Eine Wegzugbesteuerung sichert das „Recht“ auf Steue­rn des Landes bei einem Wegzug des Anteilseigners ab.  Jedoch können Sie durch geschickte Vorbereitung die deutsche Exit-Tax oder Wegzugsbesteuerung nahezu oder vollständig vermeiden.

Welche Rechtsformen für Gründer sind auf Malta möglich?

Branch Office – Für die Niederlassung haftet die Muttergesellschaft
Das Maltese Branch Office ist eine günstige Option für Unternehmen mit der Geschäftsabwicklung auf Malta gegenüber einer Gründung.

European Company (SE) – Aktionäre haften mit Aktien
Die Societas Europaea ist in mehreren Ländern der EU tätig und nutzt flexible die Vorteile der nationalen Rechtsordnungen. Sie wird häufig gewählt, um länderübergreifend mit Unternehmen in anderen Mitgliedstaaten zu fusionieren oder Unternehmensteile zu verschmelzen. Beaufsichtigt wird die European Company (SE) von der Malta Financial Services Authority (MFSA).

Foundation – Stiftung

Die maltesische Foundation ist eine Stiftung. Neben dem Gründer und seinen Vermögenswerten benötigen sie einen Stiftungsrat.

General Partnership – Die Partnerunternehmen haften gemeinsam uneingeschränkt
Eine maltesische General Partnership ist eine Personengesellschaft. Sie ist eine von ihren Gesellschaftern getrennte Rechtspersönlichkeit und kann Eigentum besitzen.

Limited Liability Company (LLC) – Private oder öffentliche Gesellschaft mit beschränkter Haftung.

Die maltesische LLC regelt das Gesellschaftsgesetz von 1995. Die auf dem britischen Gesellschaftsrecht basierende LLC beaufsichtigen die Finanzdienstleistungsbehörde und das maltesische Handelsregister.

Limited Partnership (Malta Ltd.) – General Partner mit unbegrenzter Haftung
Eine maltesische Limited Partnership (LP) besteht aus einem oder mehreren General Partner (GP) und einem oder mehreren Limited Partner (LP). Der General Partner haftet unbeschränkt für die Verbindlichkeiten des Unternehmens und kann eine Holding sein. Der Limited Partners haftet mit seiner Einlage. Eine private LLC trägt am Ende ihres Firmennamens den Zusatz „Limited” oder “Ltd.”.

Public Limited Company (Plc) – Haftung auf Einlage begrenzt
Eine maltesische Plc (public limited company) ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Die Haftung der Aktionäre ist das Aktienkapital begrenzt. Seit der Chapter 138 wird ein Company Secretary benötigt. Beaufsichtigt wird die Plc von der Malta Financial Services Authority (MFSA).

Public Limited Partnership (PLP) – unbegrenzte, gesamtschuldnerische Haftung
PLP ist eine Personengesellschaft.

Partnership en commandite – Die Kommanditisten haften mit ihrer Einlage, Komplementär(e) gesamtschuldnerische Haftung
Eine maltesische Partnership en commandite (the limited partnership) ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Sie besteht aus mindestens einem unbeschränkt haftenden General Partner (GP) und ein oder mehrere beschränkt haftenden Limited Partner (LP).

Self Employed – Einzelfirma mit unbeschränkter Haftung

Ein Self Employed ist ein Freelancer, digitaler Nomade oder Einzelunternehmer.

Weiter gibt es auf Malta noch die SICAV für Investmentfonds und Trust als Treuhandgesellschaft. Die Unternehmen unterscheidet der Staat in micro Unternehmen mit bis zu 9 Mitarbeitern, small Unternehmen bis 49 Mitarbeiter, medium bis 249 Angestellte. Darüber hinaus sind es large companies.

Bei einigen Unternehmensformen wird ein Gesellschaftssekretär oder Unternehmensverwalter benötigt (Company Secretary). Seine administrativen Aufgaben umfassen die Führung von Registern und Aufzeichnungen sowie die Einreichung von Erklärungen und anderen Dokumenten.  Hierunter fallen das Aktionärs- und Schuldverschreibungsregisters.

Wie oft gibt es Betriebsprüfungen auf Malta?

Es gilt seit hunderten von Jahren: Je höher die Steuern und komplexer das Steuersystem, umso mehr investieren Staaten in die Kontrolle der Steuererklärungen. Was wiederum Kosten verursacht.

Lange Rede mit sehr viel Sinn: Bei Ländern mit niedrigen Steuersätzen und wenig Bürokratieaufwand lohnt es sich für Unternehmen wenig, Risiken wegen ein paar Prozent eine Steuervermeidung einzugehen. Länder wie Malta sparen sich die Kosten der Betriebsprüfung, die in Deutschland bei geschätzt über 1 Mrd. Euro im Jahr liegen dürfte. Somit sind die deutschen Steuerfahnder „fast schon gezwungen“, einen Mehrwert für die Steuerzahler bei den Unternehmern herauszuquetschen.

Weitere Informationen und ein Unternehmen oder Gewerbe anmelden:

BUSINESS 1ST OFFICE
2nd Floor, Cobalt House
Notabile Road
Mrieħel Industrial Estate
Mrieħel, B’Kara,
BKR3000

Öffnungszeiten Winter (September-Juni):
Montag, Dienstag, Donnerstag 08:00 – 16:00
Mittwoch 08:00 – 19:00
Freitag 08:00 – 13:00

Öffnungszeiten Sommer (Juli):
Montag, Dienstag, Donnerstag, Freitag 08:00 – 13:00
Mittwoch 08:00 – 19:00

Öffnungszeiten Sommer (August):
Montag bis Freitag 08:00 – 13:00

E-Mail: ​[email protected]

Internet: businessfirst.com.mt/

Kundenservice: 0356 144
Montag bis Freitag 08:00 – 16:00

Einige Gesellschaftsformen benötigen eine Jahreshauptversammlung

Die LLC hält jährliche eine Jahreshauptversammlung ab. Mit einstimmiger Beschluss der Gesellschaft kann diese an jedem Ort der Welt stattfinden. Malta erlaubt digitale Hauptversammlungen.

World of Malta Insidertipp: Umwandeln Kapitalgesellschaft in Personengesellschaft

Ihre maltesische Kapitalgesellschaft wandeln Sie durch Gesellschaftsvertrag in eine Personengesellschaft. Dann entfällt in der Regel die Rechnungsprüfung, entbindet jedoch nicht von der Buchführung.

Statistik: Die häufigsten Unternehmensformen in Malta 2022

  • 76.659 Einzelfirmen, Freelancer und Partnergesellschaften
  • 54.255 Ltd. und Plc.
  • 5.269 Non-Profit Gesellschaften, Foundation und staatliche Unternehmen

Somit sind 56,3 Prozent Einzelunternehmen und Partnergesellschaften. 39,8 Prozent wählten die Rechtsform Ltd. und Plc. Im Jahr 2022 wurden gegenüber dem Vorjahr 1,2 Prozent mehr Unternehmen gegründet und angemeldet. Die 10.293 Anmeldungen sind seit fünf Jahren der niedrigste Stand. Die Firmenabmeldungen und Liquidationen waren mit 6.595 ebenfalls auf dem niedrigsten Stand.

Quelle NSO Malta

3 Logo's von Regierungsbehörden Maltas: Finance-Malta,-IAGA, Malta-Chamber_of-Commerce

Wann gelten 0 Prozent, 5 Prozent und 35 Prozent Steuer?

Steuern auf Malta: Auszug aus Maltas Induvidual, Corporate und Other taxes

UnternehmensformSteuersatzProgramm
Non-EU Digitale NomadenNomad Residence Permit
Ltd. mit Holding Struktur5 %
Self employed15-35 %Staffel-Steuersatz
Umsatzsteuer (VAT)18 %Verbrauchssteuer innerhalb Maltas reduzierte Sätze von 7 % und 5 % auf Medizinprodukte, Elektrizität und förderfähige Artikel
Erbschafts-, Nachlass- und Schenkungssteuern0 %
Stempelsteuer ab 200.000 Euro Immobilien und Gesellschaftsanteile

3,5 %
2 % Gozo		Auf Malta Immobilien und Anteilen an maltesischen Gesellschaften nach Tod

Stand März 2024

Was bedeutet ein Non Dom Status?

Non Doms sind Ausländer auf Länder wie Malta, Großbritannien, Irland oder Zypern. Malta bietet Ihnen steuerliche Privilegien. Der Non Dom Status ermöglicht die „Remittance Basis of Taxation“, die Auslandseinkünfte lediglich versteuern, wenn dieses im Wohnsitzland eingehen (remitted) oder dort verbraucht werden.

Vermeiden Sie diese Top-11 Steuerfallen

Verlassen Sie sich nicht auf unbelegte Behauptungen aus den Medien über deine einfache Unternehmensgründung oder Sitzstandverlegung nach Malta. Die frühere Pirateninsel achtet strikt auf das Einhalten ihrer Gesetze. Zehn relevante Steuerarten und Geschäftsvorfälle auf Malta sind (alphabetisch sortiert):

  • Bestimmungen von Steuerrabatten und -nachlässen
  • Das Einhalten von Buchhaltungs- und Berichtspflichten
  • Erbschafts- und Schenkungssteuern
  • Kapitalertragsteuern auf Dividenden und Kapitalgewinne
  • Sanktionen bei Verstoß gegen die Steuervorschriften
  • Sozialversicherungsbeiträge
  • Steuern für Beschäftigung von Arbeitnehmern
  • Steuern auf Vermietungen und Pachten
  • Steuern im Zusammenhang mit Vertragsabschlüssen und -transaktionen
  • Umsatzsteuer im Zusammenhang mit grenzüberschreitendem Handel (reverse charge)

Sie sind kein ausgewiesener Experte im internationalen Steuerrecht? Dann lassen Sie sich von lizenzierten Dienstleistern vor dem ersten Schritt beraten! Qualifizierte Rechtsanwälte (Lawyer), Wirtschaftsprüfer und Steuerberater (Tax Consaltant), Buchhalter (Accountans) sowie registrierte Unternehmensberater (registered corporate services provider) bieten Ihnen teilweise eine kostenfreie Erstberatung. Sie sind sich nicht nach der Erstberatung sicher? Dann holen Sie sich eine zweite Meinung ein oder lassen sich ergebnisoffen gegen ein Honorar beraten.

183-Tage-Regelung einhalten, dann kann nichts passieren. Gilt das in jedem Land?

Das Steuerrecht in Malta kennt keine 183-Tage-Regel. Somit ist die aus der OECD-MA bekannte Aufenthaltsdauer auf Malta nicht das Problem. Prüfen Sie die Regeln des Gastlandes, nach welcher Aufenthaltsdauer sie dort eine Steuerpflicht auslösen. Relevant ist der „Zählzeitraum“:

  • Kalenderjahr
  • Steuerjahr
  • letzten 12 Monate
  • An- und Abreisetag
  • Urlaubstage

Beispielsweise gilt für nach Malta entsandte Arbeitnehmer seit 1.1.2002 der 12-Monats-Zeitraum. Gut vernetzte Finanzbehörden haben Zugriff auf Flugdaten, Mobilfunkanbieter, gespeicherte IP-Adressen und Buchungsdaten der Hotels und Tourismusbehörden.

Anonymität durch Treuhand-Geschäftsführer in Malta oder -Gesellschafter! Ist das in Europa möglich?

  • Üblicherweise sind Gesellschafter im öffentlich einsehbaren Transparenz-Register veröffentlicht.
  • Ihre Bank erwartet, dass Sie keine Beteiligung verschweigen (meldepflichtig bei Geldwäsche-Verdacht).
  • Durch internationalen Informationsaustausch (OECD CRS) erhält Ihr Finanzamt Kenntnis über Trust, Stiftungen und Treuhand-Beteiligungen.
  • Rechtsanwälte und Steuerberater als Treuhänder riskieren einen Verstoß gegen Gesetze bei der Mithilfe einer Verschleierung.
  • In Deutschland Steuerpflichtige müssen Stand 2023 ihre Auslands-Beteiligung bei Überschreiten der 10 Prozent Schwelle unaufgefordert dem Finanzamt anzeigen.

Aussage als Beschuldigter gegenüber dem Finanzamt verweigern! Davon ist abzuraten.

Steuerpflichtige können nicht folgenlos, wie im Strafrecht, gegenüber dem deutschen Finanzamt die Aussage verweigern. Das Steuerrecht baut auf die

  • (erhöhte) Mitwirkungspflicht (AO § 90),
  • Zusammenarbeit von Steuerpflichtigen und Finanzbehörden,
  • Beweislastumkehr.

Ihre Steuererklärung oder Deklaration hält einer amtlichen Überprüfung stand. Das Verweigern von Auskünften führt zu Schätzung auf die üblicherweise erwarteten Durchschnittserträge. Ihr Unternehmen ist ein Out-Performer und Durchschnittserträge scheinen Ihnen günstig? Hinzu kommen gegebenenfalls Säumniszuschläge und Geldstrafen wegen Steuerhinterziehung.

Bankgeheimnis schützt vor dem kritischen Auge der Finanzbehörde! Zu viel Vertrauen?

  • Mit dem Tod erlischt in Deutschland das Bankgeheimnis.
  • Viele Gründe erlauben dem Finanzamt den Kontoabruf auf deutsche Konten.
  • Der Todesfall verpflichtet die Banken zur Meldung des Kontostandes.

Dank Briefkastenfirma verschleiert ein Treuhänder den Inhaber! Offiziell in Malta undenkbar.

Briefkastenfirmen, wie in 1209 North Orange Street in Wilmington (Delaware), mit über 200.000 Firmen, ist auf Malta unmöglich. Nebenbei bemerkt, der amerikanische Präsident Joe Biden war von 1973 bis 2009 Senator der US-Steueroase Delaware. Mit einem Firmensitz der Limited auf Malta verbunden mit einem Holding-Konzept entrichten Sie legal 5 Prozent Steuern. Dazu schaffen Sie Substanz in Malta, also einen nachhaltigen Aufbau einer operativ tätigen Betriebsstätte. Eine Registered Office allein reicht nicht, Die Ltd. ist im Besitz von Teilhabern aus dem Ausland (Non Dom Status) oder einer Holding. Als Inhaber können Sie für alle Holdings und der Limited jeweils der Director sein. Der Director ist ähnlich der Funktion des GmbH Geschäftsführers.

Finanzamt muss wegen Niederlassungsfreiheit das steuerbegünstigte Unternehmen in Malta anerkennen! Wirklich?

Nach dem deutschen Außensteuergesetz (AstG) ist die Hinzurechnungsbesteuerung an Ihrem Heimatfinanzamt möglich. Damit Ihr Finanzamt die steuerlichen Vorteile in den Ländern der Europäischen Union mit Körperschaftsteuer unter 25 Prozent anerkennt, müssen Sie gemäß einem Urteil des Europäischen Gerichtshofs folgendes auf Malta nachweisen:

  • Ein auf kaufmännische Weise eingerichteter Geschäftsbetrieb
  • Eine Hauptverwaltung
  • Aktive Einkünfte (wie definiert im AstG)

Als Geschäftsbetrieb kann für „kleinere Unternehmen“ das Homeoffice anerkennen. In vielen Ländern der EU sowie Nichtmitgliedstaaten gelten ähnliche Regeln.

Ein Nominee Director ist günstig, verschleiert und steigert den Profit! Solange es funktioniert.

Ein Treuhanddirektor, manchmal zur Verschleierung als Strohmann eingesetzt, mit einer Vielzahl von weiteren Geschäftsführer- oder Direktoren-Positionen wird sehr wahrscheinlich nicht anerkannt. Treuhand-Direktoren oder Nominee Directors identifizieren die Steuerbehörden in den Handelsregistern. Ein „Frühstücks-Direktor“ ohne Befugnisse erscheint günstig. Jedoch gehen beide Seiten ein hohes Haftungsrisiko ein.

Keinen Geschäftszweck verfolgen, sondern für Limited einen erfinden! Warum funktioniert das nicht?

Eine rechtsgültige Malta Limited erzielt den Großteil ihrer Einkünfte aus dem gewählten Geschäftszweck. Hierunter fallen Einkünfte aus:

  • Produktion,
  • Handel,
  • Dienstleistung,
  • aus der Aufnahme und Vergabe von Kapital,
  • sowie Einkünfte aus Gewinnausschüttungen von Kapitalgesellschaften.

Gegebenenfalls erwartet die Finanzbehörde einen auf kaufmännischer Weise eingerichteten Geschäftsbetrieb. Ohne ausreichende Aktiveinkünfte besteht das Risiko des Gestaltungsmissbrauchs.

Die Körperschaftsteuer beträgt immer 5 Prozent! Wirklich?

Die Körperschaftsteuer auf Malta beträgt 35 Prozent. Ausländische Gesellschafter erstattet das maltesische Finanzamt bis zu 6/7 der Steuer zurück. Für diesen Rückfluss eignen sich Holding Modelle. Ohne rechtlich einwandfreie Gestaltung kann die Körperschaftsteuer 10 Prozent oder 35 Prozent betragen. Der Zufluss an ein das Wohnsitzland wie Deutschland führt dort zur Einkommenssteuer.

Lager auf dem europäischen Festland! Wenn die Waren-Auslieferung über Malta zu teuer ist.

Wenn Sie Auslieferungen aus einem anderen Land vornehmen, kann dies eine Steuerpflicht in dem Land des Auslieferungslagers auslösen.

Wohnsitz zum Schein in Malta anmelden! Wer gern pokert?

Boris Beckers Steuerhinterziehung deckte ein eifriger Finanzbeamter auf. Er sammelte die Zeitungsartikel des Tennisstars in Deutschland. So konnte an den Fingern abgezählt werden, wie oft sich Boris Becker in Deutschland aufhielt. Die Steuerbegünstigung für den Schein-Auslands-Wohnsitz Monaco entfiel rückwirkend. In vielen EU-Ländern ist die Rückerstattung der Körperschaftsteuer zu versteuern. Das Verlegen des Wohnsitzes mit der Familie nach Malta ist eine wesentliche Voraussetzung für eine sichere, steuerfreie Rückerstattung. Die persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen zum bisherigen Ansässigkeitsstaat werden höher gewichtet als die zum anderen Staat. Das deutsche Steuerrecht greift somit:

Die Wohnung im bisherigen Ansässigkeitsstaat steht der Person / Familie jederzeit zur Nutzung zur Verfügung.

Fazit Steuerfallen: Deutsche Gründer und Unternehmer können bei falscher Gestaltung in Deutschland und Malta besteuert werden und so eine Doppelbesteuerung erleiden. Es empfiehlt sich eine gründliche Beratung durch einen lizenzierten Berater mit Spezialisierung auf rechtliche und steuerliche Angelegenheiten auf Malta und Deutschland.

Sie wollen mehr Informationen über die Abkommen zur Doppelbesteuerung (DBA)?

Das Abkommen im Völkerrecht, welches eine Doppelversteuerung vermeiden soll. Das DBA vermeidet die doppelte Besteuerung im Sitzstaat und im Quellenstaat für Firmen oder Unternehmen, juristische oder natürliche Personen. Für Vermögen und Einkünften der Luftfahrt- und Schifffahrtsunternehmen gelten Sonderregelungen. Neben dem Ertragssteuerrecht regelt ein DBA üblicherweise die Schenkungs-, Erbschaftssteuern, und Besteuerung von Kraftfahrzeugen.

Der Sinn dieser DBA ist das Vermeiden einer Doppelbesteuerung und das Verhindern von Steuerverkürzungen. Trotz dieser Abkommen ist nicht immer jeder erdenkliche Fall vorher zu klären, sodass es immer wieder zu Verfahren vor den Finanzgerichten kommt. Wie das Bundesfinanzministerium schreibt:
Vielmehr ist stets das Gesamtbild der Verhältnisse zu würdigen.

Die OECD und Vereinte Nationen (UNO) entwickeln Musterabkommen als Verhandlungsgrundlage der Länder, um die jeweiligen Rechtsordnungen zu harmonisieren. Die Länder der EU nutzen üblicherweise das OECD-Musterabkommen (OECD-MA).
Vereinfacht berücksichtigen DBA die Prinzipien des internationalen Steuerrechts.

Quellenland und Territorialität-Prinzip: Quellensteuer, wenn das Einkommen in dem Staat verdient wurde.

Welteinkommen-Prinzip: Steuerpflicht des Welteinkommens im Staat des Wohnsitzes.

Wohnsitzland-Prinzip: Steuerpflicht bei gewöhnlichem Aufenthaltsort oder Wohnsitz, Ort der Leitung des Unternehmens.

Sind bewusst oder unbewusst Lücken im DBA, findet keine Besteuerung in den beiden Staaten statt. Gegebenenfalls greifen Rückfallklauseln, die eine subsidiäre Besteuerung durch den Staat am Wohn- oder Firmensitz ermöglichen. Diese finden sich im OECD-Kommentar (OECD-MK). Gibt es kein DBA zwischen zwei Staaten, dann gelten die jeweiligen Richtlinien des innerstaatlichen Gesetzes und Einkommen kann doppelt besteuert werden.
Und richtig kompliziert wird es für Sie, wenn sich ein Abkommen zur Doppelbesteuerung mit den Regelungen der EU überschneidet.

Für unbeschränkt steuerpflichtige Personen in Deutschland gilt im Einkommenssteuerrecht das Welteinkommensprinzip und das Wohnsitzland-Prinzip. Jegliches weltweit erzielte und nach dem EStG steuerpflichtige Einkommen wird in Deutschland versteuert. Darunter fallen häufig Zinsen und Dividenden von ausländischen Kapitalanlagen wie Investmentfonds oder Unternehmensbeteiligungen. Wurden dieses Einkommen bereits im erwirtschafteten Land besteuert, dann wird über das DBA die Steuer teilweise (Anrechnungs-Methode) oder vollständig (Freistellung-Methode) angerechnet.
Natürliche Personen ohne festen Wohnsitz in Deutschland versteuern ihre in Deutschland erzielten Gewinne nach Territorialitäts- und Quellenland-Prinzip.
Unbeschränkt steuerpflichtige Personen in Deutschland arbeiten in einem Land der EU oder EWR (beispielsweise Schweiz) als Grenzgänger oder werden nach dem Entsendegesetz für einen bestimmten Zeitraum ins Ausland geschickt. Unter gesetzlich geregelten Umständen können Arbeitslosengeldempfänger in Deutschland im Ausland Arbeitseinkommen erzielen.
Rentner und Pensionäre erhalten ihre Pension oder Rente, Riester-Rente und Rürup-Rente leben im Ruhestand im Ausland.

Fazit zu übliche Fälle im DBA:
Das DBA schützt Sie vor einer doppelten Besteuerung oder verringern sie. Üblicherweise rechnen die Finanzbehörden in Deutschland bei bestehenden DBA die gezahlten Steuern auf ausländisches Arbeitseinkommen an.

  • Abfindungsbesteuerung
  • Altersteilzeit, Blockmodell
  • Amtshilfe, Informationsaustausch
  • Anrechnungsmethode, Freistellungsmethode
  • Ansässigkeit
  • Arbeitnehmerüberlassung
  • Bagatellgrenze
  • Berufskraftfahrer
  • Betriebsstätte
  • Dividenden
  • Entwicklungshilfeklausel
  • Erfindervergütung
  • Flug- und Schiffspersonal
  • Freigestellte Einkünfte, Progressionsvorbehalt
  • Freistellungsbescheinigung
  • Fremdvergleichsgrundsätze
  • Gastprofessoren, Lehrer, Studenten, Auszubildende
  • Gewerbliche Gewinne
  • Gleichbehandlung
  • Künstler, Sportler
  • Leiharbeitsverhältnis
  • Lizenzgebühren
  • Optionsrechte (Stock options), Aktienvergütungsmodelle
  • Progressionsvorbehalt
  • Rückfallklausel
  • Sozialversicherung
  • Unterhaltszahlungen
  • Veräußerungsgewinne
  • Verbundene Unternehmen
  • Vergütung nach Beendigung
  • Vertragsverhältnis
  • Versicherungssteuer
  • Verständigungsverfahren
  • Schiedsgericht
  • Zinsen
  • Zuflusszeitpunkt

Die Commissoner for Revenue gibt im Jahr 2023 für 78 Staaten Doppelbesteuerungsabkommen bekannt. Im Vergleich dazu hat Deutschland knapp 140 DBA abgeschlossen.

Nein, die Bezüge der eigenen Beamten und sonstigen
Bediensteten unterliegen in den EU-Mitgliedsstaaten nicht der nationalen Steuer. Vereinfacht gilt Privilegienprotokoll für Beschäftigte der EU, Nato und UNO.

World of Malta Insidertipp: Bevor Sie starten – Beratung ist extrem wichtig

Bis auf angebotene kostenfreie Erstgespräche kostet professionelle Beratung Geld. Bedenken Sie jedoch: In vielen Bereichen in Deutschland ist vorab eine Beratung sinnvoll und manchmal gewünscht. Einige Investitionszuschüsse für Ihr Unternehmen erhalten Sie, wenn das Vorhaben noch nicht gestartet wurde. Das betrifft in Deutschland beispielsweise Existenzgründer, Zuschuss zur Webseitenerstellung, Investitionszulagen, Energieberatung und Bauvorhaben. Riskieren Sie keine teure, vielleicht lehrreiche Erfahrung, indem Sie auf eine fachgerechte Beratung verzichten. Dazu gehört auch die Due Dilligence und der Hinweis von Referenzen beim Holding Modell. Eine falsche Annahme oder fehlerbehaftete Einschätzung kann Ihr Projekt zum Scheitern bringen.

  1. Antrag auf Selbstständigkeit bei Jobsplus
  2. VAT-No. (MwSt-Nummer) bei Ministry for Finance
  3. Steuernummer bei Businessplus beantragen
  1. Korrespondenz und Terminierung mit Malta Business (Registrar)
  2. Registry (Handelsregister)
  3. Unterlagen beim Malta Business Registry einreichen
  4. Gründung der Gesellschaft durch Malta Business Registry
  5. Digitale Gründungsurkunden
  6. Steuernummer beantragen
  7. Firmensiegel registrieren
  1. Korrespondenz und Terminierung mit Malta Business (Registrar)
  2. Aufsetzen und Bereitstellen eines Partnerschaftsvertrages
  3. Einreichen der Unterlagen und Formulare an UK
  4. Unterlagen beim Malta Business Registry einreichen
  5. Gründung der Gesellschaft durch Malta Business Registry
  6. Digitale Gründungsurkunden
  1. Korrespondenz und Terminierung mit Malta Business (Registrar)
  2. Registry (Handelsregister)
  3. Unterlagen beim Malta Business Registry einreichen
  4. Gründung der Gesellschaft durch Malta Business Registry
  5. Digitale Gründungsurkunden

Die 5 % erreichen Sie ebenfalls ohne schottische Limited. Dann erfolgt eine spätere Steuererstattung bis zu 6/7 durch die Finanzbehörden Maltas. Die meisten Unternehmen wünschen jedoch die höhere Liquidität und nutzen das komplette Malta Holding Modell.

Alternativ zum Home-Office ein Coworking-Space oder Business Center nutzen

Sofern Ihr Geschäftsmodell keine Produktionsstätte oder festen Firmensitz mit Personal und ausschließlich von Ihnen genutzten Räumen zulässt, können Sie sich auf Malta günstig stundenweise, tageweise oder für längere Zeiträume in einem Coworking-Space einmieten. In unserem Artikel über Digitale Nomaden auf Malta haben beschreiben wir Coworking-Space  und führten ein Interview mit dem Operation Manager von Businesslabs Malta.

  • Geringe monatliche Kosten
  • technisch hochwertig ausgestattete Arbeitsplätze
  • Flexibel Büroraum oder Arbeitsplatz anmieten und erweitern
  • Postadresse und Sekretariat
  • Synergie mit anderen Start-ups, Gründern, Unternehmern und Freelancern
  • 24/7 geöffnet
  • Network-Events 
Sende E-Mail an Businesslabs Malta und kassiere 15 % Rabatt mit dem Betreff: WOM-Welcome

Prüfen Sie diese Fördermittel

Maltas Regierung vergibt teilweise in Verbindung mit der Europäischen Union Fördermittel. Diese werden für Innovation und Digitales, regionale Entwicklung und Zusammenhalt oder auch für die Raumfahrt gewährt. Die Fördermittel erhalten Sie als Zuschuss, Darlehen und Steuergutschriften.

EU-Förderprogramme und aus dem EU-Haushalt sowie aus NextGenerationEU finanzierte Mittel

  • Binnenmarkt, Innovation und Digitales
  • Zusammenhalt und Werte
  • Natürliche Ressourcen und Umwelt
  • Migration und Grenzmanagement
  • Sicherheit und Verteidigung
  • Nachbarschaft und Welt

Digitales Europa (2021–2027)

Diese Ziele werden in 5 Teilbereichen verfolgt:

  • „Supercomputing“,
  • künstliche Intelligenz,
  • Cybersicherheit und Vertrauen,
  • fortgeschrittene digitale Kompetenzen,
  • breiter Einsatz digitaler Technologien in Wirtschaft und Gesellschaft.

Microinvest – Steuergutschriften für Kleinunternehmen und Selbstständige

Die Wirtschaftsförderung Malta Enterprise begleitet das Programms Microinvest für Existenzgründer, Familienunternehmen, Kleinunternehmen (Micro Enterprises) und Solo-Selbständige (Self-Employment). Ausgaben und Investitionen werden mit einer Steuergutschrift bis zu 45 Prozent gefördert.

  • Unternehmen mit 1 – 50  angestellten Person
  • Bilanzsumme im Steuerjahr und Vorjahr weniger als 10 Mio. Euro
  • Steigern der Lohnkosten um mehr als 3 %
  • Kosten für Dienstleistungen von Dritten
  • Einrichten, Renovieren und Modernisieren von Geschäftsräumen
  • Investitionskosten für Maschinen, Technologien, Apparate und Instrumente
  • Systeme zum Erzeugen alternativer Energien
  • Verbessern der Energieeffizienz
  • Kosten für Zertifizierungen
  • Kosten für das Anschaffen von Nutzfahrzeugen
  • Materielle und immaterielle Vermögenswerte für Digitalisierung wie Computerhardware und -software.

Der Höchstbetrag der förderfähigen Steuergutschriften begrenzt Malta auf 50.000 Euro auf drei aufeinander folgenden Steuerjahre. Auf Gozo sind 70.000 Euro möglich.

World of Malta Insidertipp: Wie die richtige Kanzlei oder Dienstleister zur Gründung Ltd. finden

Pauschale Aussagen sind unmöglich. Wesentlich ist: Die Kanzlei sollte ein zertifizierter Dienstleister, spezialisierter Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer sein. Es gibt viele Angebote im Internet, die Adressen von Interessenten lediglich weiterverkaufen oder nur ein 08/15 Whitepaper-Konzept in „klingende Münze“ verwandeln wollen. Als weiteren Tipp: An den Exit denken! Nicht immer läuft eine Zusammenarbeit zufriedenstellend. Im Vertrag regeln Sie:

  1. Mit welcher Frist können Sie kündigen?
  2. Kann gegen Zahlung einer Gebühr vorher gewechselt werden?
  3. Wann erhalten Sie Ihre Unterlagen?
  4. Wie und wann werden die Daten an den neuen Dienstleister übertragen?
  5. Was beinhaltet eine Abschlussgebühr?

Diese Klauseln können Sie von Ihrem „Haus und Hofanwalt“ prüfen lassen, bevor Sie ihn unterschreiben. Grundsätzlich sind Kanzleien und Dienstleister zu bevorzugen, die Ihnen bei einem Wechsel keine unüberwindbaren Steine in den Weg stellen. Wer mit Leistung überzeugt, benötigt keine Knebelverträge mit seinen Mandanten.

Und als Tipp unter Gebetsschwestern: Die jährlichen Kosten der Kanzlei sollten nicht den vermuteten Steuervorteil „auffressen“. Das kann bei einer Pandemie oder Umsatzrückgang existenzielle Folgen haben.

Pro & Kontra für eine Firmen-Gründung auf Malta

Malta hat eine günstige Steuerpolitik und bietet verschiedene Anreize für Unternehmen. Es gelten Stand 2024 Abkommen zur Doppelbesteuerung (DBA) mit 78 Ländern sowie die EU-Mutter-Tochter-Richtlinie. Eine Quellensteuer erhebt Malta nicht.

Es gibt eine ausreichende Infrastruktur, flächendeckend Krankenhäuser, Ärzte und Apotheken, Gigabit-Internet und Blockchain.

Kostenfreie öffentliche Verkehrsmittel für Einwohner Maltas.

Malta hat ein stabiles Wirtschaftswachstum von über 6 Prozent in den letzten 10 Jahren bis 2022. Hierbei ist das Covid-19 Jahr 2020 mit -8,61 Prozent berücksichtigt. Quelle World of Economics Data Base

Lohnkosten sind circa 40 % – 60 % niedriger als in Deutschland. Der wöchentliche Mindestlohn für Personen ab dem 18. Lebensjahr beträgt​​ ​€​​192.73 Euro bei 40 Wochenarbeitsstunden.

Malta hat neben maltesisch die Amtssprache Englisch.

Speziell im Marketing, Gaming und IT gelten die Arbeitskräfte auf Malta als hochqualifiziert.

Selbst in der nahezu digitalen Bankenwelt sparen Unternehmen Kosten für Währungsabsicherung sowie Tauschgebühren, wenn ihr Land dem Euro angehört.

Malta ist kleiner als die Fläche Hamburgs. Der Binnenmarkt ist auf rund 520.000 Einwohner begrenzt. Malta Plan ist jedoch der Zuzug von über 80.000 digitalen Nomaden zuzüglich Familienmitglieder.

In Maltas „gewünschten“ Branchen wie Baubranche, Sportwetten, Gaming und Glücksspiel herrscht große Konkurrenz, was die Suche nach qualifizierten Mitarbeitern erschwert.

Auf Maltas Schulen wird meistens maltesisch gesprochen. Durchgängig englische Sprache ist nur auf Privatschulen üblich.

Die Mieten sind im Verhältnis zum Einkommen hoch. Die Preise für Wohneigentum erreichen die Preise von deutschen Großsstädten.

Maltas Wirtschaft is abhängig vom Tourismus, der Bauindustrie und Gaming. Als erster Krypto- und Blockchain-Standort Europas konnte Malta kaum Vorteile erzielen.

Malta hat seit vielen Jahren eine extrem niedrige Arbeitslosenquote von um die 3 Prozent. Erfreulich für die Bewohner, schlecht bei der Suche nach qualifizierten Arbeitnehmern. Da bleibt häufig nur die Suche im Ausland.

World of Malta Insidertipp: Du bist unsicher – Dann als digitaler Nomade staatenlos und ungebunden sein

Dann besorgen Sie sich diesen Videokurs zur Steuerfreiheit bei Staatenlosigkeit. Geballtes Wissen in komprimierter Form wird Ihnen leicht verständlich vermittelt. Denn nicht für jeden Unternehmer ist die Limited oder Aktiengesellschaft die steuerlich günstigste Unternehmens-Form.

FAQs – Sie haben Fragen? Wir geben Ihnen die Antworten!

Nein, nicht alle Unternehmen eignen sich für die maltesische Limited. Beispielsweise werden Immobiliengeschäfte oft im Land der Immobilie besteuert. Wenn sie die Produktion nicht nach Malta verlegen, eignen sich diese Firmen eher weniger für die Malta Limited.

Wenn Sie auf rechtliche Beratung verzichten (können), betragen die Kosten der Gründung eines Einzelunternehmens Null Euro. Bei einer Limited zahlen Sie mindestens 233 Euro Einlage (20 Prozent). Die Kosten für die Rechtsberatung hängen vom Umfang der übertragenen Aufgaben ab. Wenn Sie nichts selber machen möchten, entstehen Kosten oberhalb von 3.500 Euro. Beantragen Sie per E-Mail oder online die VAT (Umsatzsteuer Nr.) bei der Ministry for Finance, richten Ihr Geschäftskonto ein, dann können die Kosten der Gründung auf unter 2.000 Euro sinken.

Von einer Vielzahl von Punkten sind langfristiger Wohnsitz, soziale und familiäre Bindung, regelmäßige Arbeitsstätte oder Tätigkeitsort. Eine Wohnsitzverlagerung nach Malta ist zwingende Voraussetzung für den Nachweis Lebensmittelpunkt und Steuern zu sparen.

Nein. Jedoch stellt die Bankenaufsicht hohe Compliance Anforderungen an die heimischen Banken. Das Eröffnen eines Firmenkontos dauert häufig zwischen zwei und sechs Monaten. Es kann sinnvoll sein, anfänglich eine Online-Bank zu wählen. Alternativ bieten außerhalb Maltas Banken wie Revolut oder Wise Geschäftskonten an. Gute Erfahrungen machten Unternehmer, die längere Zeit ein Privatkonto bei einer maltesischen Bank führten und später um ein Geschäftskonto erweiterten. Hilfreich ist eine Firmen-Website und ein LinkedIn-Profil.

Der Körperschaftssteuersatz auf Malta beträgt 35 %. Mit einer Holding-Konstruktion erhalten Sie als ausländischer Gesellschafter bis zu 6/7 der gezahlten Körperschaftssteuer zurück.

Auf Malta sind Dividenden und Kursgewinne steuerfrei.

Eine Limited in Malta gründen Sie selbstständig oder mithilfe eines zertifizierten Corporate Service Providers wie Steuerberater oder Rechtsanwälten.

Digitale Nomaden erhalten unter bestimmten Voraussetzungen eine Steuerfreiheit. Üblich sind 10 Prozent. Für andere Unternehmensformen halten Steuerexperten die 0 Prozent Steuer-Aussage für ein Gerücht. Kein Land der Europäischen Union ist interessiert, dass ansässige Unternehmen nirgendwo Steuern zahlen. Es besteht nach einer Betriebsprüfung die Gefahr, dass ein Gestaltungsmissbrauch und Steuerhinterziehung vorliegt. Jedoch sind erzielte Einkommen außerhalb Maltas steuerfrei, wenn Sie diese nicht nach Malta überweisen oder einführen.

Nein, ein steuerbegünstigtes Gesellschafterdarlehen ist bei maltesischen Unternehmen nicht üblich.

International ausgerichtete Rechts- und Steuerkanzleien auf Malta beraten nicht zwingend für Standortverlegung in andere Länder wie Irland, Schweiz, Ungarn, Georgien, Zypern oder USA. Internationale Beratung bedeutet häufig, dass die auf Malta spezialisierten Consulting Companies sich detailliert mit der Sitzverlegung und Gründung nach Malta befassen.

Die Malta Limited ist eine legale Onshore-Firma. In dem EU-Mitgliedsland Malta genießen Gründer und Unternehmer, das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), die Niederlassungsfreiheit, Freizügigkeit und EU-Mutter-Tochter-Richtlinie (Richtlinie 2011/96/EU des Rates; 30.11.2011)

Nein, das in Spanien bekannte Beckham Law gilt auf Malta nicht. Steuerliche Vergünstigung sind neben EU Förder-Mittel, das MicroInvest-Programm, sowie über das Holding-Modell.

Fehlt Ihnen eine Frage?

Nehmen Sie mit uns Kontakt auf. Wir sind sicher, wir haben die passende Antwort.

Rechtlicher Hinweis und Haftungsausschluss: Die Informationen auf dieser Seite können trotz sorgfältiger Prüfung Fehler beinhalten oder nicht aktuell sein. Sie ersetzen keine Rechts- oder Steuerberatung. World of Malta übernimmt keine Haftung für den Inhalt, die Vollständigkeit oder auch die Wirkung der Aussagen. World of Malta gibt kostenfrei Information und möchte Ihnen als Inspiration dienen. Wir ermutigen ausdrücklich jeden Leser, diese Informationen eigenständig zu überprüfen.

Protected by Copyscape

⛲ Glaubhafte Quellen zu Limited und Firma rechtssicher auf Malta gründen:

§ 6 AStG – Einzelnorm. (o. D.). https://www.gesetze-im-internet.de/astg/__6.html

§ 7 UmwStG – Einzelnorm. (o. D.). https://www.gesetze-im-internet.de/umwstg_1995/__7.html

§ 10a GewStG – Einzelnorm. (o. D.). https://www.gesetze-im-internet.de/gewstg/__10a.html

§ 17 EStG – Einzelnorm. (o. D.). https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__17.html

24 EU-Mitgliedstaaten verpflichten sich am Digitalen Tag, Maßnahmen zur Förderung des Wachstums von Start-ups in der EU zu ergreifen. (o. D.). Gestaltung der digitalen Zukunft Europas. https://digital-strategy.ec.europa.eu/de/news/24-eu-member-states-commit-digital-day-take-action-support-growth-eu-startups

Admin. (o. D.). Doppelbesteuerungsabkommen und andere Abkommen im Steuerbereich – Bundesfinanzministerium  – 
Themen. Bundesministerium der Finanzen. https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/doppelbesteuerungsabkommen.html

Admin (Rundschreiben 4.2023) – https://www.bafin.de/DE/Aufsicht/Geldwaeschepraevention/Laender_und_Sanktionslisten/Laender_und_Sanktionslisten_node.html

Admin. (o. D.). Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland und USA im Steuerbereich – Bundesfinanzministerium  – 
Themen. Bundesministerium der Finanzen. https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Verein_Staaten/2012-06-25-USA-Abkommen-DBA-BFH-Urteil-I-R-70-08.pdf?__blob=publicationFile&v=3

Admin (2020, 03. Dezember) Mitwirkungspflichten der Beteiligten (§ 90 AO) – https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Weitere_Steuerthemen/Abgabenordnung/2020-12-03-Verwaltungsgrundsaetze-2020.pdf?__blob=publicationFile&v=2

Admin. (2021, 30. Juni). Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts – Bundesfinanzministerium – Service. Bundesministerium der Finanzen. https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Gesetzestexte/Gesetze_Gesetzesvorhaben/Abteilungen/Abteilung_IV/19_Legislaturperiode/Gesetze_Verordnungen/2021-06-30-KoeMoG/0-Gesetz.html

EU-Förderprogramme. (o. D.). Europäische Kommission. https://commission.europa.eu/funding-tenders/find-funding/eu-funding-programmes_de

LEĠIŻLAZZJONI MALTA. (2017, 18. Mai). https://legislation.mt/eli/ln/2017/144/eng/pdf

Microinvest – Tax Credits for Micro Enterprises and the Self-Employed. (o. D.-a). https://www.servizz.gov.mt/en/Pages/Economy_-Business-and-Trade/Business-and-Trade/Starting-a-Business/WEB891/default.aspx

Microinvest – Tax Credits for Micro Enterprises and the Self-Employed. (o. D.-b). https://www.servizz.gov.mt/en/Pages/Economy_-Business-and-Trade/Business-and-Trade/Starting-a-Business/WEB891/default.aspx

Migliore, S. (2023). Registered Business Units: 2022. NSO Malta. https://nso.gov.mt/registered-business-units-2022/

Öffentlichkeitsarbeit, B. F. W. U. K. R. (o. D.). Förderprogramme – Digitales Europa (2021–2027). Bundesministerium für Wirtschaft und Klimaschutz. https://www.foerderdatenbank.de/FDB/Content/DE/Foerderprogramm/EU/digitales-europa.html

OECD-Musterabkommen zur Vermeidung von Doppelbesteuerung – https://www.oecd.org/berlin/publikationen/oecd-musterabkommenzurvermeidungvondoppelbesteuerung.htm

Stand der Doppelbesteuerungs­abkommen. (o. D.). Handelskammer Hamburg. https://www.ihk.de/hamburg/produktmarken/beratung-service/recht-und-steuern/steuerrecht/ertragsteuer-lohnsteuer/internationales-steuerrecht/doppelbesteuerungsabkommen-3172688

UmwStG 2006 – nicht amtliches Inhaltsverzeichnis. (o. D.). https://www.gesetze-im-internet.de/umwstg_2006/

Minimum wage Legal Notice 144 of 2017​   https://dier.gov.mt/en/Employment-Conditions/Wages/Pages/National-Minimum-Wage.aspx

Vielen Dank, dass Sie uns Ihre Zeit geschenkt haben.

World of Malta ist ein kostenfreies Projekt von Niclas und Ralf. Ehrlich recherchiert und kostenfrei für unsere Leser. Möchten Sie uns unterstützen? Dann freuen wir uns, wenn Sie uns einen Kaffee spendieren.

Author Profile

Maximilian Wallenstein 🔥 Sein Leben prägte Dale Carnegie

Bereits als Manager im Vertrieb einer der größten britischen Versicherungs-Konzerne befasste sich Maximilian Wallenstein leidenschaftlich mit Finanzthemen und der Volkswirtschaft. Dem ehrenamtlichen Dozenten für Steuer- und Finanzthemen auf der Deutschen Angestellten Akademie ist das deutsche Steuerrecht nicht fremd. Als Keynote-Speaker über das System der Sozialversicherungen trat Maximilian Wallenstein bei Finanzdienstleistungs-Unternehmen auf. Seine Persönlichkeits-Entwicklung förderte mehrmonatig die Dale-Carnegie Stiftung. Maximilian bügelt nicht nur seine Hemden selbst, spielt leidenschaftlich Squash, Padel Tennis und Doppelkopf, sondern gibt als zertifizierter Online-Texter sein Finanzwissen als Gastautor und Ghostwriter an marktführende Finanzportale weiter.

Copyright © 2024 worldofmalta.com. Alle Rechte vorbehalten.
Facebook Instagram
Search