Schritt für Schritt Limited und Firma rechtssicher auf Malta gründen!
Die Gründung einer Limited oder Firma ist auf Malta attraktiv. Als kleine Insel bietet Malta viel Sonne und ein beeindruckendes, unternehmerfreundliches Umfeld. Blitzschnelle Gründung und speziell Maltas Holding Limited Modell steht für niedrige Steuern. Perfekt konstruiert, wandeln Sie die 35 Prozent Körperschaftssteuer legal in 5 Prozent. Für die niedrigsten Steuern der EU benötigen Sie kein Konto auf den Seychellen, Bahamas oder Kaimaninseln.
Limited oder Firma auf Malta gründen – Kurzantwort für Schnell-Leser
| Schnelle Gründung | Gründung in 3 – 7 Tage Durch Treuhänder möglich Online Gründung |
| Ab 0 Euro Eigenkapital | Self-employed 0 Euro Ltd. 1.164,69 Euro Plc. 46.587,47 Euro |
| Steuerliche Vorteile | 10 % für Non-EU digitale Nomaden 5 % für Ltd. Einnahmen außerhalb Maltas steuerfrei Change-Reserve-Verfahren Steuergutschriften für Investitionen |
| Unternehmerfreundlich | Kaum Bürokratie Digitalisierte Verwaltung Blockchain + Gigabit Internet Stabiles Rechtsssystem (Business First) |
| Sonstiges | Englisch als Amtssprache EUR als Zahlungsmittel EU-Niederlassungsfreiheit Schengen-Raum |
Für digitale Nomaden lukrative Steuergesetze mit Null Prozent oder wahlweise 10 Prozent Steuern. Wohnsitz Malta, operatives Geschäft auf Malta, Holding-Gesellschaft gründen und 5 Prozent Steuern abführen, Gewerbe anmelden oder Unternehmen gründen, digital in wenigen Tagen. Steuerzahler aus Ländern mit einer globalen Einkommens-Steuer, wie US-Bürger, müssen ihr gesamtes Einkommen gegenüber ihrer Regierung offenlegen.
Der Schutz für Unternehmer in Deutschland vor Enteignung durch
- Vermögensverschleierungsbekämpfungsgesetz (VVBG)
- Vermögensregister
- Lastenausgleichsgesetz
- Besondere Verjährungsfrist bei rückwirkenden Ereignissen
- Umwandlung der Beweispflicht
denn…
Der deutsche Staat macht sich die Welt, wie sie ihm gefällt. Das Geld mag vielleicht ausgehen, jedoch die Ideen für immer neue Steuern oder Interventionen, gehen niemals aus.
Typische Gründe für eine Sitzverlagerung oder Neugründung nach Malta sind:
- Hohe Steuerbelastung
- Bürokratische Anforderungen und langwierige Genehmigungsverfahren
- Häufige regulatorische Änderungen und somit Unsicherheiten
- Mangel und Kosten von Fachkräften
- Ungeeignete digitale Infrastruktur
Fakten zur Gründung einer Firma oder Verlagerung nach Malta
Kinogänger, Hollywood- und Blockbuster-Fans kennen die traumhaften Plätze auf Malta aus
- Das Boot
- Der Da Vinci Code
- Games of Thrones
- Gladiator
- Graf von Monte Christo
- Troja
- …
Im Mainstream gilt Malta als Land der Steuervermeidung, trotz Körperschaftsteuer von 35 Prozent. Fakt ist, Malta bietet seinen Unternehmen eine stabile Rechts- und Planungssicherheit.
Malta 35 Prozent – Kapitalgesellschaften in der EU bei Nominalsteuersätzen zwischen 9 Prozent und 31,5 Prozent? Damit steht Malta am Ende der EU-Länder! Wo ist die Steuervermeidung und wie sparen Unternehmen und Gründer auf Malta Steuern?
Niedrige Einstiegshürden und ein unternehmerfreundliches Gesellschaftsrecht machen Malta für Firmengründung und Verlagerung von Unternehmen aus dem Ausland interessant:
- Je nach Gesellschaftsform des Unternehmens Steuersatz von 35, 25, 15 und legal 5 Prozent
- Geringe Gründungskosten für Ltd., Plc., Partnerunternehmen und Einzelfirma
- Der monatliche (4 Wochen) Mindestlohn beträgt 887,12 EUR seit 2025 (221,78 EUR wöchentlich)
- Niedrige umlagefinanzierte Sozialversicherungsbeiträge
- Zweit- oder Nebenjob von Sozialversicherungsbeiträgen befreit (ohne Begrenzung Höchstarbeitszeit)
- Keine steuerliche Tage-Regelung für den Aufenthalt auf Malta
- Unternehmenssitz auf Antrag Homeoffice möglich
- Mit Non Dom Status bleiben Auslandseinkünfte steuerfrei (Residents without Domicile)
- Keine Pflicht zum Bankkonto auf Malta
- Niedrige Kosten für Genehmigung einer Firma oder juristischen Person
- Firmengründung online ohne Anreise
- Malta unterzeichnete 2021 den Exzellenz-Standard von Start-ups der Vereinten Nationen
- Malta ist nicht auf den EU- und FATF-Länderlisten
Sie gründen ein Unternehmen auf Malta innerhalb von wenigen Tagen. Einige Rechtsformen erfordern eine verpflichtenden Customer Due Diligence. Häufige Unternehmensformen auf Malta sind:
- Self-employed (Einzelfirma, sowie digital nomads)
- Small Business
- Limited
Durch die Wahl der perfekten Unternehmensstruktur senken Sie nach Erstattung der Körperschaftsteuer (Refund) die Steuer bis auf 5 Prozent. Vorab prüfen Sie bitte: Ist ein Umzug innerhalb der EU oder EWR unter Anwendung deutschen Umwandlungssteuergesetzes (UmwStG) und Körperschaftsteuermodernisierungsgesetzes (KöMoG) steuerneutral möglich? Risiko einer Wegzugbesteuerung.
Business goes global, taxes stay local
So gründen Sie eine (Tochter-) Gesellschaft auf Malta!
- Suche nach dem perfekten Standort
- Aktivitäten oder eine Repräsentanz gründen
- Ziele Ihres Unternehmens mit Gesellschaftsform abstimmen
- Firmennamen reservieren
- Sofern erforderlich, Mindeststammkapital einzahlen
- Eintrag Handelsregister
- Sofern erforderlich, Antrag auf Handelslizenz
- Steueridentifikationsnummer (Tax Identification Number, TIN) für Unternehmen
- Sofern erforderlich, VAT (Mehrwertsteuer) beantragen
- Arbeitgeberidentifikationsnummer für Mitarbeiter registrieren (Jobsplus)
- Beschäftigungs- und Ausbildungskooperation (Employment Training Corporation, ETC) registrieren.
Sonderfall: Gründung eines Online-Casinos
Diese zwei Haupt-Lizenzen bietet Malta für Online-Casinos
- Gaming Service Licence (B2C) für direkte Anbieter von Glücksspieldienstleistungen
- Critical Gaming Supply Licence für Zulieferer
Die MGA und die 4 Lizenzklassen für Glücksspiele
- Typ 1: Glücksspiele gegen den Betreiber mit Zufallsgenerator wie Casinos oder Lotterien
- Typ 2: Sportwetten und E-Sports mit festen Wettquoten
- Typ 3: Spieler-gegen-Spieler-Spiele wie Poker und Bingo
- Typ 4: Kontrollierte Geschicklichkeitsspiele wie Strategie- und Fantasy-Spiele
Die Drei Stufen der Zertifizierung
- Analysieren der Funktion des Glücksspieldienstes, beurteilen des Betriebsablaufs, Finanzen und Management
- Auswerten der Geschäftspläne und Prognosen
- Erfüllen der operativen und gesetzlichen Anforderungen des iGaming
Eine Glücksspiellizenz auf Malta ist für Unternehmer und Start-ups interessant, die ein streng reguliertes Umfeld und jährliche Compliance Prüfungen nicht fürchten.
Sind die steuerrechtlichen Systeme der Länder einfach so vergleichbar?
Klares ja. Es werden lediglich Abschreibungen oder Grundlagen der Besteuerung unterschiedlich ausgelegt. Für das Vergleichen von Steuersystemen hat sich im internationalen Accounting ein OECD-Standard durchgesetzt. Ihre Steuerbetrachtung kann sich von Branchen anderer Branchen unterscheiden und unterschiedliche Auswirkungen in verschiedenen Ländern haben.
Was sind die EU- und FATF-Länderlisten?
Die Financial Action Task Force (FATF) erfasst Staaten mit strategischen Mängeln bei Systemen zum Bekämpfen von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung. Sie stellen wesentliche Risiken für das internationale Finanzsystem dar und gelten als Hochrisiko-Staaten. Die FATF wurde 1989 gegründet und ist eine internationale Organisation der OECD. Sie erstellt die wichtigste Liste mit Ländern, die Geldwäsche und Terrorismus fördern. Sie kann von der EU-Länderliste abweichen. Warum? Es hat den Anschein, dass die EU bei den Mitgliedsstaaten wenig streng hinsieht. Wie der Diesel- und Abgasskandal, Cum-Ex, Förder- und Steuermittelveruntreuung durch Regierungen und die EU-Korruptionsaffären zeigten: Ein wenig Korruption in einer Regierung und Wegschauen bei der Geldwäsche können Unternehmer als Wettbewerbsvorteil sehen.
Dauergäste auf der FATF Länderliste:
Neben Nordkorea, Jemen und Iran befindet sich Barbados, Gibraltar, Jamaika, Jordanien, Kaimaninseln, Marokko, Trinidad und Tobago sowie die Vereinigten Arabischen Emirate.
Anekdote: Der Betrugs-Finanzdienstleister und ehemalige DAX-Konzern Wirecard legte den größten Teil seines Vermögens auf die Philippinen an, die sich seit einigen Jahren auf der Grauen Liste der FATF befindet. Als in Singapur gebuchte 1,9 Mrd. EUR in einer Nacht-und-Nebel-Aktion an eine philippinische Bank überwiesen wurde, war das für die international agierende Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Ernst & Young kein Grund der sachgerechten Überprüfung. Zur seriösen und mandatsorientierten Beratung gehört üblicherweise das Prüfen von „geparkten“ Zahlungsmitteln in FATF-Länder.
Was ist die Wegzugbesteuerung (§ 6 AStG)?
Einige Länder wollen unzufriedene Unternehmer nochmals wie eine Kuh melken, bevor sie das Land verlassen. Bei Privatpersonen mit einer privaten Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft (§ 17 EStG) ab einem Prozent wendet Deutschland die Wegzugbesteuerung an. Österreich kennt eine ähnliche Regelung (§ 27 (6) EStG). Die Voraussetzung ist, dass Sie seit mindestens zehn Jahren in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig sind. Ihre unbeschränkte Steuerpflicht endet durch die Aufgabe des Wohnsitzes oder des gewöhnlichen Aufenthalts. Die Wegzugbesteuerung sichert das „Recht“ auf Steuern des Landes bei einem Wegzug des Anteilseigners ab. Durch ein geschicktes Vorbereiten vermeiden Sie die deutsche Exit-Tax oder Wegzugsbesteuerung teilweise oder bestenfalls vollständig.
World of Malta Insidertipp: Und wann endet wirklich die unbeschränkte Steuerpflicht?
Das kommt darauf an, werden Sie von den Juristen hören. In den meisten Ländern Europas endet die unbeschränkte Steuerpflicht, wenn Sie ihren Wohnsitz aufgeben, demnach keinen gewöhnlichen Aufenthalt im Land haben. Oft dürfen Sie sich nicht länger als 182 Tage pro Jahr im Land aufhalten. Die Zählweise kann vom 1.1. bis 31.12. sein sowie die letzten 12 Monate. An- und Abreisetage werden unterschiedlich bewertet.
Welche Rechtsformen für Gründer sind auf Malta möglich?
- Branch Office – Niederlassung mit Haftung der Muttergesellschaft
Das Maltese Branch Office ist eine günstige Option zur Neugründung für Unternehmen, die ihre Geschäftstätigkeit auf Malta abwickeln möchten
- European Company (SE) – Aktiengesellschaft für EU-weite Aktivitäten
Die Societas Europaea ist in mehreren Ländern der EU tätig und nutzt flexibel die Vorteile der nationalen Rechtsordnungen. Mit European Company (SE) fusionieren oder verschmelzen Konzerne Unternehmensteile länderübergreifend in den Mitgliedstaaten. Beaufsichtigt wird die European Company (SE) von der Malta Financial Services Authority (MFSA).
- Foundation – Stiftungsmodell mit eigenem Stiftungsrat
Die maltesische Foundation ist eine Stiftung. Neben dem Gründer und seinen eingebrachten Vermögenswerten erfordert sie einen Stiftungsrat.
- General Partnership – Gemeinsame uneingeschränkte Haftung der Partner
Eine maltesische General Partnership ist eine Personengesellschaft. Sie ist eine von ihren Gesellschaftern getrennte Rechtspersönlichkeit und kann Eigentum besitzen. (Als eigenständige Rechtspersönlichkeit kann sie unabhängig von ihren Gesellschaftern Eigentum besitze)
- Limited Liability Company (LLC) – Private oder öffentliche Gesellschaft mit beschränkter Haftung
Die LLC basiert auf dem britischen Gesellschaftsrecht. Das maltesische Gesellschaftsgesetz von 1995 regelt die LLC, die sowohl von der Behörde für Finanzdienstleistungen als auch dem maltesischen Handelsregister beaufsichtigt wird.
- Limited Partnership (Malta Ltd.) – Kombination aus unbegrenzter und begrenzter Haftung
Eine maltesische Limited Partnership (LP) besteht aus mindestens einem unbeschränkt haftenden General Partner (GP) und einem oder mehreren Limited Partner (LP) mit beschränkter Haftung. Der General Partner haftet unbeschränkt für die Verbindlichkeiten des Unternehmens und kann eine Holding sein. Der Limited Partner haftet mit der Einlage. Eine private LLC führt den Zusatz „Limited“ oder „Ltd.“.
- Public Limited Company (Plc) – Haftung auf Aktienkapital begrenzt
Eine maltesische Plc (public limited company) ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Die Haftung der Aktionäre ist das Aktienkapital begrenzt. Gemäß Chapter 138 benötigt eine Plc ein Company Secretary. Beaufsichtigt wird die Plc von der Malta Financial Services Authority (MFSA).
- Public Limited Partnership (PLP) – unbegrenzte, gesamtschuldnerische Haftung
PLP ist eine Personengesellschaft.
- Partnership en commandite – Kommanditgesellschaft mit gemischter Haftung
Eine maltesische Partnership en commandite (the limited partnership) ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Sie besteht aus mindestens einem unbeschränkt haftenden General Partner (GP) und ein oder mehrere beschränkt haftenden Limited Partner (LP).
- Self Employed – Einzelfirma mit voller persönlicher Haftung
Ein Self Employed ist ein Freelancer, digitaler Nomade oder Einzelunternehmer. Diese Firmen haften für alle Verbindlichkeiten persönlich und unbeschränkt.
Zusätzlich existieren auf Malta noch die SICAV für Investmentfonds und der Trust als Treuhandgesellschaft. Die Unternehmen werden von der Regierung nach Größe klassifiziert:
- Micro companies mit bis zu 9 Mitarbeitern
- Small companies bis 49 Mitarbeiter
- Medium companies bis 249 Angestellte
- Large companies ab 250 Beschäftigte
Bei einigen Unternehmensformen erfordern einen Gesellschaftssekretär oder Unternehmensverwalter (Company Secretary). Seine administrativen Aufgaben umfassen die Führung von Registern und Aufzeichnungen sowie die Einreichung von Erklärungen und anderen Dokumenten. Hierunter fallen das Aktionärs- und Schuldverschreibungs-Registers.
Wie oft gibt es Betriebsprüfungen auf Malta?
Es gilt seit hunderten Jahren: Je höher die Steuern und komplexer das Steuersystem, umso mehr investieren Staaten in die Kontrolle der Steuererklärungen. Dies verursacht wiederum Kosten.
Lange Rede, mit sehr viel Sinn: Bei Ländern mit niedrigen Steuersätzen und wenig Bürokratieaufwand lohnt es sich für Unternehmen wenig, Risiken wegen ein paar Prozent eine Steuervermeidung einzugehen. Länder wie Malta sparen sich die Kosten der Betriebsprüfung, die in Deutschland bei geschätzt über 1 Mrd. EUR im Jahr liegen dürfte. Somit sind die deutschen Steuerfahnder „fast schon gezwungen“, einen Mehrwert für die Steuerzahler bei den Unternehmern herauszuquetschen.
Weitere Informationen und ein Unternehmen oder Gewerbe anmelden:
BUSINESS 1ST OFFICE
2nd Floor, Cobalt House
Notabile Road
Mrieħel Industrial Estate
Mrieħel, B’Kara,
BKR3000
Öffnungszeiten Winter (September-Juni):
Montag, Dienstag, Donnerstag 08:00 – 16:00
Mittwoch 08:00 – 19:00
Freitag 08:00 – 13:00
Öffnungszeiten Sommer (Juli):
Montag, Dienstag, Donnerstag, Freitag 08:00 – 13:00
Mittwoch 08:00 – 19:00
Öffnungszeiten Sommer (August):
Montag bis Freitag 08:00 – 13:00
E-Mail: [email protected]
Internet: businessfirst.com.mt
Kundenservice: 0356 144
Montag bis Freitag 08:00 – 16:00
Einige Gesellschaftsformen benötigen eine Jahreshauptversammlung
World of Malta Insidertipp: Umwandeln Kapitalgesellschaft in Personengesellschaft
Ihre maltesische Kapitalgesellschaft wandeln Sie durch Gesellschaftsvertrag in eine Personengesellschaft. Anschließend entfällt in der Regel die Rechnungsprüfung, entbindet jedoch nicht von der Buchführung.
Statistik: Die häufigsten Unternehmensformen in Malta 2022
- 76.659 Einzelfirmen, Freelancer und Partnergesellschaften
- 54.255 Ltd. und Plc.
- 5.269 Non-Profit Gesellschaften, Foundation und staatliche Unternehmen
Somit sind 56,3 Prozent Einzelunternehmen und Partnergesellschaften. 39,8 Prozent wählten die Rechtsform Ltd. und Plc. Im Jahr 2022 wurden gegenüber dem Vorjahr 1,2 Prozent mehr Unternehmen gegründet und angemeldet. Die 10.293 Anmeldungen sind seit fünf Jahren der niedrigste Stand. Die Firmenabmeldungen und Liquidationen waren mit 6.595 ebenfalls auf dem niedrigsten Stand.
Quelle NSO Malta
Wann gelten 0 Prozent, 5 Prozent und 35 Prozent Steuer?
Steuern auf Malta: Auszug aus Maltas Individual, Corporate und Other taxes
| Unternehmensform | Steuersatz | Programm |
|---|---|---|
| Non-EU Digitale Nomaden | 10 % | Nomad Residence Permit |
| Ltd. mit Holding Struktur | 5 % | Holding-Modell |
| Self employed | 15-35 % | Staffel-Steuersatz |
| Umsatzsteuer (VAT) | 18 % | Verbrauchssteuer innerhalb Maltas reduzierte Sätze von 7 % und 5 % auf Medizinprodukte, Elektrizität und förderfähige Artikel |
| Erbschafts-, Nachlass- und Schenkungssteuern | 0 % | |
| Stempelsteuer ab 200.000 Euro Immobilien und Gesellschaftsanteile | 3,5 % 2 % Gozo | Auf Malta Immobilien und Anteilen an maltesischen Gesellschaften nach Tod |
Was bedeutet ein Non Dom Status?
Non Doms sind Ausländer auf Länder wie Malta, Großbritannien, Irland oder Zypern. Malta bietet Ihnen steuerliche Privilegien. Der Non Dom Status ermöglicht die „Remittance Basis of Taxation“, die Auslandseinkünfte lediglich versteuern, wenn dieses im Wohnsitzland eingehen (remitted) oder dort verbraucht werden.
Vermeiden Sie diese Top-11 Steuerfallen
Verlassen Sie sich nicht auf unbelegte Behauptungen aus den Medien und Internet über eine einfache Unternehmensgründung oder Sitzstandverlegung nach Malta. Die frühere Pirateninsel achtet strikt auf das Einhalten ihrer Gesetze. Zehn relevante Steuerarten und Geschäftsvorfälle auf Malta sind:
- Bestimmungen von Steuerrabatten und -nachlässen
- Das Einhalten von Buchhaltungs- und Berichtspflichten
- Erbschafts- und Schenkungssteuern
- Kapitalertragsteuern auf Dividenden und Kapitalgewinne
- Sanktionen bei Verstoß gegen die Steuervorschriften
- Sozialversicherungsbeiträge
- Steuern für Beschäftigung von Arbeitnehmern
- Steuern auf Vermietungen und Pachten
- Steuern im Zusammenhang mit Vertragsabschlüssen und -transaktionen
- Umsatzsteuer im Zusammenhang mit grenzüberschreitendem Handel (reverse charge)
Sie sind kein ausgewiesener Experte im internationalen Steuerrecht? Dann lassen Sie sich von lizenzierten Dienstleistern vor Ihrem ersten Schritt beraten! Qualifizierte Rechtsanwälte (Lawyer), Wirtschaftsprüfer und Steuerberater (Tax Consultant), Buchhalter (Accountans) sowie registrierte Unternehmensberater (registered corporate services provider) bieten Ihnen teilweise eine kostenfreie Erstberatung. Sie sind sich unsicher nach der kostenfreien Erstberatung? Eine zweite Meinung, ergebnisoffen gegen ein Honorar, schadet nicht.
183-Tage-Regelung einhalten und es kann nichts passieren. Gilt das in jedem Land?
Das Steuerrecht in Malta kennt keine starre Tagesgrenze für Steuerpflichtige (umgangssprachlich 183-Tage-Regel). Somit findet die aus der OECD-MA bekannte Aufenthaltsdauer auf Malta keine Anwendung. Prüfen Sie die Regeln des Gastlandes, nach welcher Aufenthaltsdauer sie dort eine Steuerpflicht auslösen. Relevant ist vereinfacht der „Zählzeitraum“:
- Kalenderjahr
- Steuerjahr oder letzten 12 Monate
- An- und Abreisetag
- Urlaubstage
- Schaltjahr
Beispielsweise gilt für nach Malta entsandte Arbeitnehmer seit 1.1.2002 der 12-Monats-Zeitraum. Ausgezeichnet vernetzte Finanzbehörden haben Zugriff auf Flugdaten, Mobilfunkanbieter, gespeicherte IP-Adressen und Buchungsdaten der Hotels und Tourismusbehörden.
Anonymität durch Treuhand-Geschäftsführer in Malta oder -Gesellschafter! Ist das in Europa möglich?
- Üblicherweise sind Gesellschafter im öffentlich einsehbaren Transparenz-Register veröffentlicht.
- Ihre Bank erwartet, dass Sie keine Beteiligung verschweigen (meldepflichtig bei Geldwäsche-Verdacht).
- Durch internationalen Informationsaustausch (OECD CRS) erhält Ihre Finanzbehörde Kenntnis über Trust, Stiftungen und Treuhand-Beteiligungen.
- Rechtsanwälte und Steuerberater als Treuhänder riskieren einen Verstoß gegen Gesetze bei der Mithilfe einer Verschleierung.
- Möglicherweise müssen Steuerpflichtige im Heimatland ihre Auslands-Beteiligung bei Überschreiten einer Prozent-Schwelle unaufgefordert die Finanzbehörde anzeigen.
Aussage als Beschuldigter gegenüber dem Finanzamt verweigern! Davon ist abzuraten.
Steuerpflichtige können nicht folgenlos, wie im Strafrecht, gegenüber dem deutschen oder österreichischen Finanzamt die Aussage verweigern. Das Steuerrecht baut auf die
- (erhöhte) Mitwirkungspflicht (AO § 90),
- Zusammenarbeit von Steuerpflichtigen und Finanzbehörden,
- Beweislastumkehr.
Ihre Steuererklärung oder Deklaration hält einer amtlichen Überprüfung stand. Als Beschuldigte/r stehen Sie nicht unter Wahrheitspflicht und nicht zur Aussage gezwungen werden. Das Verweigern von Auskünften führt zu einer Steuer-Schätzung auf die üblicherweise erwarteten Durchschnittserträge. Ihr Unternehmen ist ein Out-Performer und Durchschnittserträge scheinen Ihnen günstig? Hinzu kommen gegebenenfalls Säumniszuschläge und Geldstrafen wegen Steuerhinterziehung.
Bankgeheimnis schützt vor dem kritischen Auge der Finanzbehörde! Zu viel Vertrauen?
- Mit dem Tod erlischt in Deutschland das Bankgeheimnis.
- Viele Gründe erlauben dem Finanzamt den Kontoabruf auf deutsche Konten.
- Der Todesfall verpflichtet die Banken in Deutschland zur Meldung des Kontostandes.
Dank Briefkastenfirma verschleiert ein Treuhänder den Inhaber! Offiziell in Malta undenkbar.
Briefkastenfirmen, wie in 1209 North Orange Street in Wilmington (Delaware), mit über 200.000 Firmen, sind auf Malta unmöglich. Nebenbei bemerkt, der amerikanische Ex-Präsident Joe Biden war von 1973 bis 2009 Senator der US-Steueroase Delaware. Mit einem Firmensitz der Limited auf Malta verbunden mit einem Holding-Konzept bezahlen Sie legal 5 Prozent Steuern. Dazu schaffen Sie Substanz in Malta mit dem nachhaltigen Aufbau einer operativ tätigen Betriebsstätte. Eine Registered Office allein reicht üblicherweise nicht. Die Ltd. ist im Besitz von Teilhabern aus dem Ausland (Non Dom Status) oder einer Holding. Als Inhaber können Sie für alle Holdings und der Limited jeweils der Director sein. Der Director ist ähnlich der Funktion des Geschäftsführers oder Vorstands. Die rechtlichen Anforderungen sind bedeutend höher als bei einem Geschäftsführer in Deutschland.
Finanzbehörde muss wegen Niederlassungsfreiheit das steuerbegünstigte Unternehmen in Malta anerkennen! Wirklich?
Damit Ihre Finanzbehörde die steuerlichen Vorteile in den Ländern der Europäischen Union mit Körperschaftsteuer unter 25 Prozent anerkennt, weisen Sie gemäß einem Urteil des EuGH Folgendes nach:
- Ein auf kaufmännische Weise eingerichteter Geschäftsbetrieb
- Eine Hauptverwaltung
- Aktive Einkünfte (wie definiert im AstG)
Als Geschäftsbetrieb ist für „kleinere Unternehmen“ das Homeoffice möglich. In vielen Ländern der EU sowie Nichtmitgliedstaaten gelten ähnliche Regeln.
Ein Nominee Director ist günstig, verschleiert und steigert den Profit! Solange es funktioniert.
Ein Treuhanddirektor, manchmal zur Verschleierung als „Strohmann“ eingesetzt, mit einer Vielzahl von weiteren Geschäftsführer- oder Direktoren-Positionen, wird nicht zwingend anerkannt. Denn die Zuverlässigkeit der Directors werden von der Regierung genehmigt oder abgelehnt. Treuhand-Direktoren oder Nominee Directors identifizieren die Steuerbehörden in den Handelsregistern. Ein „Frühstücks-Direktor“ ohne Befugnisse erscheint günstig. Jedoch gehen beide Seiten ein hohes Haftungsrisiko ein.
Keinen Geschäftszweck verfolgen, sondern für Limited einen erfinden! Warum funktioniert das nicht?
Eine rechtsgültige Malta Limited erzielt den Großteil ihrer Einkünfte aus dem gewählten Geschäftszweck. Hierunter fallen Einkünfte aus:
- Produktion,
- Handel,
- Dienstleistung,
- aus der Aufnahme und Vergabe von Kapital,
- sowie Einkünfte aus Gewinnausschüttungen von Kapitalgesellschaften.
Gegebenenfalls erwartet die Finanzbehörde einen auf kaufmännischer Weise eingerichteten Geschäftsbetrieb. Ohne ausreichende Aktiveinkünfte besteht das Risiko des Gestaltungsmissbrauchs.
Die Körperschaftsteuer beträgt auf Malta immer 5 Prozent! Wirklich?
Die Körperschaftsteuer auf Malta beträgt 35 Prozent. Ausländische Gesellschafter erstattet das maltesische Finanzamt (Ministry of Finance) bis zu 6⁄7 der Steuer zurück. Für diesen Rückfluss eignen sich Holding-Modelle. Ohne rechtlich einwandfreie Gestaltung kann die Körperschaftsteuer 10 Prozent oder 35 Prozent betragen. Der Zufluss an das Wohnsitzland wie Deutschland führt dort zur Einkommenssteuer.
Lager auf dem europäischen Festland! Wenn die Waren-Auslieferung über Malta zu teuer ist.
Wenn Sie Auslieferungen aus einem anderen Land vornehmen, kann dies eine Steuerpflicht in dem Land des Auslieferungslagers auslösen.
Wohnsitz zum Schein in Malta anmelden! Wer mit Freude pokert?
Die Verlockung, selbst in einer Steueroase wie Malta bei der Steuer zu tricksen, ist vielleicht bei wenigen Unternehmern gegeben. Doch Vorsicht ist geboten, wie prominente Fälle mit einem Scheinwohnort im Ausland zeigen. Die Gefahr droht nicht durch das liberale Malta, sondern von dem tatsächlichen Aufenthaltsort. Zwei Beispiele verdeutlichen die Gefahren oder Risiken:
Boris Becker: Der deutsche Ex-Tennisstar scheiterte mit seinem Scheinwohnsitz in Monaco. Zum Verhängnis wurde dem Tennisstar: Ein aufmerksamer Finanzbeamter sammelte Zeitungsartikel über Beckers Aufenthalte in Deutschland. Die Steuerbegünstigung für Deutschland entfiel rückwirkend.
Shakira: Die kolumbianische Sängerin wurde in Spanien wegen Steuerhinterziehung verurteilt. Sie konnte und wollte nicht nachweisen, dass sie von 2012 bis 2014 auf den Bahamas lebte, während sie sich tatsächlich mit ihrem in Barcelona geborenen Sohn bei ihrem damaligen Partner, dem Ex-Fußballprofi Gerard Piqué, in Spanien aufhielt. Ihre damalig langjährigen Berater von PricewaterhouseCoopers und die zwei Steuerspar-Gesellschaften auf Malta und in Luxemburg halfen nicht. Shakira entging einer Haftstrafe von bis zu 8,5 Jahren, indem sie die hinterzogenen Steuern von rund 15 Mio. EUR zuzüglich Zinsen und Geldstrafe von circa 10 Mio. EUR bezahlte. Ein weiteres bis 2024 nicht beendetes Verfahren betrifft mutmaßlich hinterzogene Steuern des Jahres 2018 über 6,7 Mio. EUR.
Lange Rede, mit sehr viel Sinn: Diese Fälle offenbaren, die Finanzbehörden verfügen über zahlreiche Möglichkeiten, den tatsächlichen Aufenthaltsort zu ermitteln. Beliebte Ermittlungsmethoden: Flugdaten, Bargeldabhebungen, Hotelrechnungen, Touristensteuer, Kurtaxe, Social Media Posts oder sogar IMSI-Catcher zur Smartphone-Ortung dienen als Beweismittel.
Vorteile des Umzugs nach Malta und Konsequenzen einer Scheinniederlassung
Gründer und Unternehmer können bei falscher Gestaltung in Deutschland und Malta besteuert werden, erleiden eine Doppelbesteuerung und riskieren ein Verfahren wegen Steuerhinterziehung. Die Rückerstattung der Körperschaftsteuer obliegt, wie in vielen EU-Ländern, der Besteuerung. Ein echter Wohnsitzwechsel nach Malta mit der gesamten Familie ist entscheidend für eine steuerfreie Rückerstattung. Beachten Sie:
- Persönliche und wirtschaftliche Beziehungen zum Heimatland wiegen schwerer als die zum neuen Wohnsitzstaat.
- Eine jederzeit nutzbare Wohnung im Heimatland kann zur Anwendung des Steuerrechts des bisherigen Ansässigkeitsstaats führen.
Eine fundierte Beratung bei mehreren Wohnorten durch einen lizenzierten Experten für internationale Steuerangelegenheiten ist unerlässlich.
Sie möchten mehr Informationen über die Abkommen zur Doppelbesteuerung (DBA)?
Das Abkommen im Völkerrecht vermeidet möglichst eine Doppelversteuerung im Sitzstaat und im Quellenstaat. Dies gilt für Firmen oder Unternehmen, juristische oder natürliche Personen. Für Vermögen und Einkünfte der Luftfahrt- und Schifffahrtsunternehmen gelten Sonderregelungen. Neben dem Ertragssteuerrecht regelt ein DBA üblicherweise die Schenkungs-, Erbschaftssteuern und Besteuerung von Kraftfahrzeugen. Ein DBA entschärft das Risiko, dass Ihr Einkommen doppelt besteuert wird, wenn zwei Länder das Recht auf eine Besteuerung haben.
Was sind die Abkommen zur Doppelbesteuerung (DBA)?
Der Sinn dieser DBA ist das Vermeiden einer Doppelbesteuerung und das Verhindern von Steuerverkürzungen. Trotz dieser Abkommen ist nicht immer jeder erdenkliche Fall vorher zu klären, sodass es fortlaufend zu Verfahren vor den Finanzgerichten kommt. Denn es ist in jedem Fall das Gesamtbild der Verhältnisse zu würdigen.
Die OECD und Vereinte Nationen (UNO) entwickeln Musterabkommen als Verhandlungsgrundlage der Länder, um die jeweiligen Rechtsordnungen zu harmonisieren. Die Länder der EU nutzen üblicherweise das OECD-Musterabkommen (OECD-MA).
Vereinfacht berücksichtigen DBA die Prinzipien des internationalen Steuerrechts.
Quellenland und Territorialität-Prinzip: Quellensteuer, wenn das Einkommen in dem Staat verdient wurde.
Welteinkommen-Prinzip: Steuerpflicht des Welteinkommens im Staat des Wohnsitzes.
Wohnsitzland-Prinzip: Steuerpflicht bei gewöhnlichem Aufenthaltsort oder Wohnsitz, Ort der Leitung des Unternehmens.
Sind bewusst oder unbewusst Lücken im DBA, findet keine Besteuerung in den beiden Staaten statt. Gegebenenfalls greifen Rückfallklauseln, die eine subsidiäre Besteuerung durch den Staat am Wohn- oder Firmensitz ermöglichen. Diese finden sich im OECD-Kommentar (OECD-MK). Ohne ein DBA zwischen zwei Staaten gelten die jeweiligen Richtlinien des innerstaatlichen Gesetzes und Einkommen kann doppelt besteuert werden.
Und richtig kompliziert wird es für Sie, wenn sich ein Abkommen zur Doppelbesteuerung mit den Regelungen der EU überschneidet.
Übliche Fälle für deutsche Bürger und deren Firmen im DBA
Für unbeschränkt steuerpflichtige Personen in Deutschland gilt im Einkommensteuerrecht das Welteinkommensprinzip und das Wohnsitzland-Prinzip. Jegliches weltweit erzielte und nach dem EStG steuerpflichtige Einkommen wird in Deutschland versteuert. Darunter fallen oftmals Zinsen und Dividenden von ausländischen Kapitalanlagen wie Investmentfonds oder Unternehmensbeteiligungen. Wurde dieses Einkommen im erwirtschafteten Land besteuert, dann wird über das DBA die Steuer teilweise (Anrechnungs-Methode) oder vollständig (Freistellung-Methode) angerechnet.
Unbeschränkt steuerpflichtige Personen in Deutschland arbeiten in einem Land der EU oder EWR (beispielsweise Schweiz) als Grenzgänger oder werden nach dem Entsendegesetz für einen bestimmten Zeitraum ins Ausland geschickt. Unter gesetzlich geregelten Umständen können Arbeitslosengeldempfänger in Deutschland im Ausland Arbeitseinkommen erzielen.
Natürliche Personen ohne festen Wohnsitz in Deutschland versteuern ihre in Deutschland erzielten Gewinne nach Territorialitäts- und Quellenland-Prinzip. Das DBA schützt Sie vor einer doppelten Besteuerung oder verringert sie.
Was ist in einem DBA geregelt?
Das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) spielt eine entscheidende Rolle in der internationalen Steuerregulierung für fairere steuerliche Bedingungen durch das Vermeiden der Doppelbesteuerung. Bekannte und wichtige Regelungen sind:
- Abfindungsbesteuerung
- Altersteilzeit, Blockmodell
- Amtshilfe, Informationsaustausch
- Anrechnungsmethode, Freistellungsmethode
- Ansässigkeit
- Arbeitnehmerüberlassung
- Bagatellgrenze
- Berufskraftfahrer
- Betriebsstätte
- Dividenden
- Entwicklungshilfeklausel
- Erfindervergütung
- Flug- und Schiffspersonal
- Freigestellte Einkünfte, Progressionsvorbehalt
- Freistellungsbescheinigung
- Fremdvergleichsgrundsätze
- Gastprofessoren, Lehrer, Studenten, Auszubildende
- Gewerbliche Gewinne
- Gleichbehandlung
- Künstler, Sportler
- Leiharbeitsverhältnis
- Lizenzgebühren
- Optionsrechte (Stock options), Aktienvergütungsmodelle
- Progressionsvorbehalt
- Rückfallklausel
- Sozialversicherung
- Unterhaltszahlungen
- Veräußerungsgewinne
- Verbundene Unternehmen
- Vergütung nach Beendigung
- Vertragsverhältnis
- Versicherungssteuer
- Verständigungsverfahren
- Schiedsgericht
- Zinsen
- Zufluss-Zeitpunkt
Wie viele Abkommen zur Doppelbesteuerung (DBA) hat Malta?
Die Commissoner for Revenue zählt für das Jahr 2024 für 78 Staaten DBA. Im Vergleich dazu haben Großbritannien 169, Deutschland 132, Frankreich 128, Österreich 93 und Fürstentum Liechtenstein 29.
Gehören Geschäfte mit oder durch Beschäftigte der EU, UNO oder NATO zum DBA?
Nein, die Bezüge der eigenen Beamten und sonstigen Bediensteten unterliegen in den EU-Mitgliedsstaaten nicht der nationalen Steuer. Vereinfacht gilt ein Privilegien-Protokoll für Beschäftigte der EU, NATO und UNO.
World of Malta Insidertipp: Bevor Sie starten – Beratung ist extrem wichtig
Bis auf angebotene kostenfreie Verkaufsgespräche kostet professionelle Steuer und Unternehmens-Beratung ein Honorar. Einige Investitionszuschüsse für Ihr Unternehmen erhalten Sie, wenn das Vorhaben noch nicht gestartet wurde. Der Umzug nach Malta muss für die ehemaligen Länder im Rahmen deren Gesetze nachvollziehbar sein. Riskieren Sie keine teure, vielleicht lehrreiche Erfahrung, indem Sie auf eine fachgerechte Beratung verzichten. Eine seriöse Beratung erfüllt die Due Diligence und hat Referenzen beim Holding-Modell. Eine falsche Annahme oder fehlerbehaftete Einschätzung kann Ihr Projekt zum Scheitern bringen.
Gründungen Schritt für Schritt übersichtlich erklärt
Personengesellschaft und Einzelunternehmen in 3 Schritten gründen
- Antrag auf Selbstständigkeit bei Jobsplus
- VAT-No. (USt-Nummer) bei Ministry for Finance
- Steuernummer bei BusinessFirst beantragen
Limited auf Malta in 7 Schritten gründen
- Korrespondenz und Terminierung mit Malta Business (Registrar)
- Registry (Handelsregister)
- Unterlagen beim Malta Business Registry einreichen
- Gründung der Gesellschaft durch Malta Business Registry
- Digitale Gründungsurkunden
- Steuernummer beantragen
- Firmensiegel registrieren
Holding auf Malta in 6 Schritten gründen
- Korrespondenz und Terminierung mit Malta Business (Registrar)
- Aufsetzen und Bereitstellen eines Partnerschaftsvertrages
- Einreichen der Unterlagen und Formulare an UK
- Unterlagen beim Malta Business Registry einreichen
- Gründung der Gesellschaft durch Malta Business Registry
- Digitale Gründungsurkunden
Ausländische Limited Partnership in 5 Schritten gründen
- Korrespondenz und Terminierung mit Malta Business (Registrar)
- Registry (Handelsregister)
- Unterlagen beim Malta Business Registry einreichen
- Gründung der Gesellschaft durch Malta Business Registry
- Digitale Gründungsurkunden
Die 5 Prozent erreichen Sie ohne ausländische Limited. Es erfolgt eine Steuererstattung bis zu 6⁄7 durch die Finanzbehörden Maltas. Malta erhebt keine Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren, die an ausländische Anteilseigner gezahlt werden. Dies ermöglicht eine steuerlich optimierte Ausschüttung von Gewinnen.
Alternativ zum Home-Office ein Coworking-Space oder Business Center nutzen
Ihr Geschäftsmodell benötigt keine Produktionsstätte, festen Firmensitz mit Personal und ausschließlich von Ihnen genutzten Räumen? Dann mieten Sie sich auf Malta in einem Coworking-Space ein.
Das ist günstig stundenweise, tageweise oder für längere Zeiträume. In unserem Artikel über digitale Nomaden auf Malta beschreiben wir Coworking-Space. Aus dem Interview mit dem Operation Manager von Businesslabs Malta erfahren Sie Details für die Praxis.
- Geringe monatliche Kosten
- Technisch hochwertig ausgestattete Arbeitsplätze
- Flexibel Büroraum oder Arbeitsplatz anmieten und erweitern
- Postadresse und Sekretariat
- Synergie mit anderen Start-ups, Gründern, Unternehmern und Freelancern
- 24/7 geöffnet
- Network-Events
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Profitieren Sie von Maltas Förderprogrammen & EU-Fördermittel
Maltas Regierung vergibt teilweise in Verbindung mit der Europäischen Union Fördermittel. Diese werden für Innovation und Digitales, regionale Entwicklung und Zusammenhalt oder auch für die Raumfahrt gewährt. Die Fördermittel und -programme sind Ihre Chance auf finanzielle Unterstützung. Sie erhalten die Förderung als Zuschuss, Darlehen und Steuergutschrift.
EU-Förderprogramme und aus dem EU-Haushalt sowie aus NextGenerationEU finanzierte Mittel
- Binnenmarkt, Innovation und Digitales
- Zusammenhalt und Werte
- Natürliche Ressourcen und Umwelt
- Migration und Grenzmanagement
- Sicherheit und Verteidigung
- Nachbarschaft und Welt
Digitales Europa (2021–2027)
Diese Ziele werden in 5 Teilbereichen verfolgt:
- „Supercomputing“,
- künstliche Intelligenz,
- Cybersicherheit und Vertrauen,
- fortgeschrittene digitale Kompetenzen,
- breiter Einsatz digitaler Technologien in Wirtschaft und Gesellschaft.
Microinvest – Steuergutschriften für Kleinunternehmen und Selbstständige
Die Wirtschaftsförderung Malta Enterprise begleitet das Programm Microinvest für Existenzgründer, Familienunternehmen, Kleinunternehmen (Micro Enterprises) und Solo-Selbstständige (Self-Employment). Ausgaben und Investitionen werden mit einer Steuergutschrift bis zu 45 Prozent gefördert.
- Unternehmen mit 1 – 50 angestellten Person
- Bilanzsumme im Steuerjahr und Vorjahr weniger als 10 Mio. EUR
- Steigern der Lohnkosten um mehr als 3 Prozent
- Kosten für Dienstleistungen von Dritten
- Einrichten, Renovieren und Modernisieren von Geschäftsräumen
- Investitionskosten für Maschinen, Technologien, Apparate und Instrumente
- Systeme zum Erzeugen alternativer Energien
- Verbessern der Energieeffizienz
- Kosten für Zertifizierungen
- Kosten für das Anschaffen von Nutzfahrzeugen
- Materielle und immaterielle Vermögenswerte für Digitalisierung wie Computerhardware und -software.
Der Höchstbetrag der förderfähigen Steuergutschriften begrenzt Malta auf 50.000 EUR auf drei aufeinander folgenden Steuerjahre. Auf Gozo sind 70.000 EUR möglich.
World of Malta Insidertipp: Wie die richtige Kanzlei oder Dienstleister zur Gründung Ltd. finden?
Pauschale Aussagen sind unmöglich. Wesentlich ist: Die Kanzlei sollte ein zertifizierter Dienstleister, spezialisierter Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer sein. Es gibt viele Angebote im Internet, die Adressen von Interessenten lediglich weiterverkaufen oder nur ein 08/15 Whitepaper-Konzept in „klingende Münze“ verwandeln wollen. Als weiteren Tipp: An den Exit denken! Nicht immer läuft eine Zusammenarbeit zufriedenstellend. Im Vertrag regeln Sie möglichst:
- Mit welcher Frist können Sie kündigen?
- Kann gegen Zahlung einer Gebühr vorher gewechselt werden?
- Wann erhalten Sie Ihre Unterlagen?
- Wie und wann werden die Daten an den neuen Dienstleister übertragen?
- Was beinhaltet eine Abschlussgebühr?
Diese Klauseln können Sie von Ihrem „Haus und Hofanwalt“ prüfen lassen, bevor Sie den Vertrag unterschreiben. Grundsätzlich sind Kanzleien und Dienstleister zu bevorzugen, die Ihnen bei einem Wechsel keine unüberwindbaren Steine in den Weg stellen. Wer mit Leistung überzeugt, benötigt keine Knebelverträge mit seinen Mandanten.
Und als Tipp unter Gebetsschwestern: Die jährlichen Kosten der Kanzlei sollten nicht den vermuteten Steuervorteil „auffressen“. Das kann bei einer Pandemie oder Umsatzrückgang existenzielle Folgen haben.
Wo lokale Geschäftspartner finden?
Aufgrund der geringen Größe des Archipels sind lokale Geschäftspartner schnell zu finden. Effektive Strategien sind das Netzwerken auf lokalen Geschäftsevents, Messen, Branchen- und Networking-Veranstaltungen. Dort treten Sie direkt in Kontakt mit potenziellen Partnern. Stark verbreitet auf Malta sind Facebook-Gruppen und LinkedIn. Eine weitere Kontaktquelle ist die Handelskammer Malta (The Malta Chamber of Commerce)
Pro & Kontra für eine Firmen-Gründung auf Malta
Steuervorteile
Malta hat eine günstige Steuerpolitik und bietet verschiedene Anreize für Unternehmen. Es gelten Stand 2024 Abkommen zur Doppelbesteuerung (DBA) mit 78 Ländern sowie die EU-Mutter-Tochter-Richtlinie. Malta erhebt keine Quellensteuer.
Infrastruktur
Es gibt eine ausreichende Infrastruktur, flächendeckend Krankenhäuser, Ärzte und Apotheken, Gigabit-Internet und Blockchain.
Öffentlicher Nahverkehr
Kostenfreie öffentliche Verkehrsmittel für Einwohner Maltas.
Wirtschaftswachstum
Malta hat ein stabiles Wirtschaftswachstum von über 6 Prozent in den vergangenen 10 Jahren bis 2024. Das Covid-19 Jahr 2020 mit -8,61 Prozent wurde berücksichtigt. Quelle World of Economics Data Base
Lohnkosten
Die Lohnkosten sind circa im Mittelfeld der Europäischen Union. Sie sind 40 – 60 Prozent niedriger als in Deutschland oder Großbritannien. Der wöchentliche Mindestlohn für Personen ab dem 18. Lebensjahr beträgt € 221,78 EUR bei 40 Wochenarbeitsstunden.
Amtssprache
Malta hat neben Maltesisch die Amtssprache Englisch.
Qualifizierte Arbeitskräfte
Speziell im Marketing, Gaming, Finanzwesen und IT gelten die Arbeitskräfte auf Malta als hoch qualifiziert.
Währung
Selbst in der nahezu digitalen Bankenwelt sparen Unternehmen Kosten für Währungsabsicherung sowie Tauschgebühren, wenn ihr Land den Euro-Währungsländern angehört.
Kleines Land
Marktbegleiter
In Maltas „gewünschten“ Branchen wie Baubranche, Sportwetten, Gaming und Glücksspiel herrscht große Konkurrenz, was die Suche nach qualifizierten Mitarbeitern erschwert.
Schule
Auf Maltas Schulen wird meistens Maltesisch gesprochen. Durchgängig englische Sprache ist auf Privatschulen üblich.
Wohneigentum und Miete
Die Mieten sind im Verhältnis zum Einkommen hoch. Die Preise für Wohneigentum erreichen die Preise von mittelgroßen deutschen Großstädten.
Abhängigkeit
Maltas Wirtschaft ist abhängig vom Tourismus, der Bauindustrie und Gaming. Als erster Krypto- und Blockchain-Standort Europas konnte Malta kaum Vorteile erzielen.
Arbeitslosenquote
World of Malta Insidertipp: Du bist unsicher – Dann als digitaler Nomade staatenlos und ungebunden sein
Besorgen Sie sich diesen Videokurs zur Steuerfreiheit bei Staatenlosigkeit. Geballtes Wissen in komprimierter Form wird Ihnen leicht verständlich vermittelt. Denn nicht für jeden Unternehmer ist die Limited oder Aktiengesellschaft die steuerlich günstigste Unternehmens-Form.
FAQs – Sie haben Fragen? Wir geben Ihnen die Antworten!
Ist eine Malta Limited für jeden geeignet?
Nein, nicht alle Branchen eignen sich für die maltesische Limited. Beispielsweise werden Immobiliengeschäfte oft im Land der Immobilie besteuert. Wenn sie die Produktion nicht nach Malta verlegen, eignen sich diese Firmen eher weniger für die Malta Limited. Die beträchtlichen Kosten eines Holding-Models können in Krisenzeiten und Umsatzrückgängen die Steuerersparnis aufzehren.
Wie hoch sind Gründungskosten für Malta Limited und Einzelunternehmen?
Wenn Sie auf rechtliche Beratung verzichten (können), betragen die Kosten der Gründung eines Einzelunternehmens Null EUR. Bei einer Limited benötigen Sie mindestens 233 EUR für die Einlage (20 Prozent). Die Kosten für die Rechtsberatung hängen vom Umfang der übertragenen Aufgaben ab. Wenn Sie nichts eigenständig erledigen möchten, entstehen Kosten oberhalb von 3.500 EUR. Kümmern Sie sich um die Genehmigungen und Eröffnen des Geschäftskontos, dann könnten die Kosten der Gründung auf unter 2.000 EUR sinken.
Wie ist der Lebensmittelpunkt definiert?
Von einer Vielzahl von Punkten sind langfristiger Wohnsitz, soziale und familiäre Bindung, regelmäßige Arbeitsstätte oder Tätigkeitsort. Eine Wohnsitzverlagerung nach Malta ist zwingende Voraussetzung für den Nachweis Lebensmittelpunkt und um Steuerzahlung in ihrem Heimatland zu vermeiden.
Wird für die Gründung ein Bankkonto bei einer maltesischen Bank benötigt?
Wie hoch sind die Steuern mit einer Malta Limited?
Der Körperschaftsteuersatz auf Malta beträgt 35 Prozent. Mit einer Holding-Konstruktion erhalten Sie als ausländischer Gesellschafter bis zu 6⁄7 der gezahlten Körperschaftssteuer zurück.
Werden Dividenden einer Malta Limited versteuert?
Auf Malta sind Dividenden und Kursgewinne steuerfrei.
Wie wird eine Malta Limited gegründet?
Wie zahlt ein Unternehmen in Malta dauerhaft keine Körperschaftsteuer?
Steuerexperten halten die 0 Prozent Steuer-Aussage für alle cleveren Unternehmen mit nennenswertem Umsatz für ein Gerücht. Kein Land der Europäischen Union ist daran interessiert, dass ansässige Unternehmen nirgendwo Steuern zahlen. Es besteht nach einer Betriebsprüfung die Gefahr, dass ein Gestaltungsmissbrauch und/oder Steuerhinterziehung vorliegen. Jedoch sind erzielte Einkommen außerhalb Maltas steuerfrei, wenn Sie diese nicht nach Malta überweisen oder einführen. Digitale Nomaden erhalten unter bestimmten Voraussetzungen eine Steuervergünstigung. Üblich sind 10 Prozent.
Können Gesellschafter auf Malta Gesellschafterdarlehen erhalten?
Nein, ein steuerbegünstigtes Gesellschafterdarlehen ist bei maltesischen Unternehmen nicht üblich.
Berät eine internationale Beratungsgesellschaft für Länder außerhalb Maltas?
Ist eine Malta Limited eine Offshore Company?
Die Malta Limited ist eine legale Onshore-Firma. In dem EU-Mitgliedsland Malta gelten für Gründer und Unternehmer vorhandene Doppelbesteuerungsabkommen (DBA). Weitere Vorteile genießen Sie mit der Niederlassungsfreiheit, Freizügigkeit und EU-Mutter-Tochter-Richtlinie (Richtlinie 2011/96/EU des Rates; 30.11.2011).
Gilt auf Malta das Beckham Law?
Charmantes nein, das in Spanien bekannte Beckham Law gilt auf Malta nicht. Steuerliche Vergünstigungen sind neben EU-Förder-Mitteln, das MicroInvest-Programm, sowie über das Holding-Modell.
Gibt es auf Malta die Pflicht zur E-Rechnung?
Rechtlicher Hinweis und Haftungsausschluss: Die Informationen auf dieser Seite können trotz sorgfältiger Prüfung Fehler beinhalten oder nicht aktuell sein. Sie ersetzen keine Rechts- oder Steuerberatung. World of Malta übernimmt keine Haftung für den Inhalt, die Vollständigkeit oder auch die Wirkung der Aussagen. World of Malta gibt kostenfreie Informationen und möchte Ihnen als Inspiration dienen. Wir ermutigen ausdrücklich jeden Leser, diese Informationen eigenständig zu prüfen.
Vielen Dank, dass Sie uns Ihre Zeit geschenkt haben.
Glaubhafte Quellen zu Limited und Firma rechtssicher auf Malta gründen:
§ 6 AStG – Einzelnorm. (o. D.).
§ 7 UmwStG – Einzelnorm. (o. D.).
§ 10a GewStG – Einzelnorm. (o. D.).
§ 17 EStG – Einzelnorm. (o. D.).
§ 1 AEAO Gewöhnlicher Aufenthalt
Themen. Bundesministerium der Finanzen.
Themen. Bundesministerium der Finanzen
Admin (2020, 3. Dezember) Mitwirkungspflichten der Beteiligten (§ 90 AO)
EU-Förderprogramme. (o. D.). Europäische Kommission.
LEĠIŻLAZZJONI MALTA. (2017, 18. Mai).
Microinvest – Tax Credits for Micro Enterprises and the Self-Employed. (o. D.-a).
Migliore, S. (2023). Registered Business Units: 2022. NSO Malta.
OECD-Musterabkommen zur Vermeidung von Doppelbesteuerung
Stand der Doppelbesteuerungsabkommen. (o. D.). Handelskammer Hamburg.
