Schritt für Schritt Limited und Firma rechtssicher auf Malta gründen!

Vermeiden Sie diese Top-11 Steuerfallen

Verlassen Sie sich nicht auf unbelegte Behauptungen aus den Medien und Internet über eine einfache Unternehmensgründung oder Sitzstandverlegung nach Malta. Die frühere Pirateninsel achtet strikt auf das Einhalten ihrer Gesetze. Zehn relevante Steuerarten und Geschäftsvorfälle auf Malta sind:

• Bestimmungen von Steuerrabatten und -nachlässen
• Das Einhalten von Buchhaltungs- und Berichtspflichten
• Erbschafts- und Schenkungssteuern
• Kapitalertragsteuern auf Dividenden und Kapitalgewinne
• Sanktionen bei Verstoß gegen die Steuervorschriften
• Sozialversicherungsbeiträge
• Steuern für Beschäftigung von Arbeitnehmern
• Steuern auf Vermietungen und Pachten
• Steuern im Zusammenhang mit Vertragsabschlüssen und -transaktionen
• Umsatzsteuer im Zusammenhang mit grenzüberschreitendem Handel (reverse charge)

(alphabetisch sortiert)

Sie sind kein ausgewiesener Experte im internationalen Steuerrecht? Dann lassen Sie sich von lizenzierten Dienstleistern vor dem ersten Schritt beraten! Qualifizierte Rechtsanwälte (Lawyer), Wirtschaftsprüfer und Steuerberater (Tax Consultant), Buchhalter (Accountans) sowie registrierte Unternehmensberater (registered corporate services provider) bieten Ihnen teilweise eine kostenfreie Erstberatung. Sie sind sich unsicher nach der kostenfreien Erstberatung? Dann holen Sie sich eine zweite Meinung ein oder lassen sich ergebnisoffen gegen ein Honorar beraten.

183-Tage-Regelung einhalten, dann kann nichts passieren. Gilt das in jedem Land?

Das Steuerrecht in Malta kennt keine 183-Tage-Regel. Somit ist die aus der OECD-MA bekannte Aufenthaltsdauer auf Malta kein Problem. Prüfen Sie die Regeln des Gastlandes, nach welcher Aufenthaltsdauer sie dort eine Steuerpflicht auslösen. Relevant ist der „Zählzeitraum“:

• Kalenderjahr
• Steuerjahr
• letzten 12 Monate
• An- und Abreisetag
• Urlaubstage

Beispielsweise gilt für nach Malta entsandte Arbeitnehmer seit 1.1.2002 der 12-Monats-Zeitraum. Ausgezeichnet vernetzte Finanzbehörden haben Zugriff auf Flugdaten, Mobilfunkanbieter, gespeicherte IP-Adressen und Buchungsdaten der Hotels und Tourismusbehörden.

Anonymität durch Treuhand-Geschäftsführer in Malta oder -Gesellschafter! Ist das in Europa möglich?

• Üblicherweise sind Gesellschafter im öffentlich einsehbaren Transparenz-Register veröffentlicht.
• Ihre Bank erwartet, dass Sie keine Beteiligung verschweigen (meldepflichtig bei Geldwäsche-Verdacht).
• Durch internationalen Informationsaustausch (OECD CRS) erhält Ihr Finanzamt Kenntnis über Trust, Stiftungen und Treuhand-Beteiligungen.
• Rechtsanwälte und Steuerberater als Treuhänder riskieren einen Verstoß gegen Gesetze bei der Mithilfe einer Verschleierung.
• In Deutschland Steuerpflichtige müssen Stand 2024 ihre Auslands-Beteiligung bei Überschreiten der 10 Prozent Schwelle unaufgefordert dem Finanzamt anzeigen.

Aussage als Beschuldigter gegenüber dem Finanzamt verweigern! Davon ist abzuraten.

Steuerpflichtige können nicht folgenlos, wie im Strafrecht, gegenüber dem deutschen Finanzamt die Aussage verweigern. Das Steuerrecht baut auf die

• (erhöhte) Mitwirkungspflicht (AO § 90),
• Zusammenarbeit von Steuerpflichtigen und Finanzbehörden,
• Beweislastumkehr.

Ihre Steuererklärung oder Deklaration hält einer amtlichen Überprüfung stand. Das Verweigern von Auskünften führt zu Schätzung auf die üblicherweise erwarteten Durchschnittserträge. Ihr Unternehmen ist ein Out-Performer und Durchschnittserträge scheinen Ihnen günstig? Hinzu kommen gegebenenfalls Säumniszuschläge und Geldstrafen wegen Steuerhinterziehung.

Bankgeheimnis schützt vor dem kritischen Auge der Finanzbehörde! Zu viel Vertrauen?

• Mit dem Tod erlischt in Deutschland das Bankgeheimnis.
• Viele Gründe erlauben dem Finanzamt den Kontoabruf auf deutsche Konten.
• Der Todesfall verpflichtet die Banken zur Meldung des Kontostandes.

Dank Briefkastenfirma verschleiert ein Treuhänder den Inhaber! Offiziell in Malta undenkbar.

Briefkastenfirmen, wie in 1209 North Orange Street in Wilmington (Delaware), mit über 200.000 Firmen, ist auf Malta unmöglich. Nebenbei bemerkt, der amerikanische Präsident Joe Biden war von 1973 bis 2009 Senator der US-Steueroase Delaware. Mit einem Firmensitz der Limited auf Malta verbunden mit einem Holding-Konzept bezahlen Sie legal 5 Prozent Steuern. Dazu schaffen Sie Substanz in Malta, also einen nachhaltigen Aufbau einer operativ tätigen Betriebsstätte. Eine Registered Office allein reicht nicht. Die Ltd. ist im Besitz von Teilhabern aus dem Ausland (Non Dom Status) oder einer Holding. Als Inhaber können Sie für alle Holdings und der Limited jeweils der Director sein. Der Director ist ähnlich der Funktion des GmbH Geschäftsführers.

Finanzamt muss wegen Niederlassungsfreiheit das steuerbegünstigte Unternehmen in Malta anerkennen! Wirklich?

Nach dem deutschen Außensteuergesetz (AstG) ist die Hinzurechnungsbesteuerung an Ihrem Heimatfinanzamt möglich. Damit Ihr Finanzamt die steuerlichen Vorteile in den Ländern der Europäischen Union mit Körperschaftsteuer unter 25 Prozent anerkennt, weisen Sie gemäß eines Urteils des EuGHs folgendes nach:

• Ein auf kaufmännische Weise eingerichteter Geschäftsbetrieb
• Eine Hauptverwaltung
• Aktive Einkünfte (wie definiert im AstG)

Als Geschäftsbetrieb ist für „kleinere Unternehmen“ das Homeoffice möglich. In vielen Ländern der EU sowie Nichtmitgliedstaaten gelten ähnliche Regeln.

Ein Nominee Director ist günstig, verschleiert und steigert den Profit! Solange es funktioniert.

Ein Treuhanddirektor, manchmal zur Verschleierung als „Strohmann“ eingesetzt, mit einer Vielzahl von weiteren Geschäftsführer- oder Direktoren-Positionen wird, nicht zwingend anerkannt. Treuhand-Direktoren oder Nominee Directors identifizieren die Steuerbehörden in den Handelsregistern. Ein „Frühstücks-Direktor“ ohne Befugnisse erscheint günstig. Jedoch gehen beide Seiten ein hohes Haftungsrisiko ein. Malta begrenzt die Anzahl der Positionen als Treuhand-Direktor auf 3 Gesellschaften pro Person.

Keinen Geschäftszweck verfolgen, sondern für Limited einen erfinden! Warum funktioniert das nicht?

Eine rechtsgültige Malta Limited erzielt den Großteil ihrer Einkünfte aus dem gewählten Geschäftszweck. Hierunter fallen Einkünfte aus:

• Produktion,
• Handel,
• Dienstleistung,
• aus der Aufnahme und Vergabe von Kapital,
• sowie Einkünfte aus Gewinnausschüttungen von Kapitalgesellschaften.

Gegebenenfalls erwartet die Finanzbehörde einen auf kaufmännischer Weise eingerichteten Geschäftsbetrieb. Ohne ausreichende Aktiveinkünfte besteht das Risiko des Gestaltungsmissbrauchs.

Die Körperschaftsteuer beträgt immer 5 Prozent! Wirklich?

Die Körperschaftsteuer auf Malta beträgt 35 Prozent. Ausländische Gesellschafter erstattet das maltesische Finanzamt bis zu 6/7 der Steuer zurück. Für diesen Rückfluss eignen sich Holding Modelle. Ohne rechtlich einwandfreie Gestaltung kann die Körperschaftsteuer 10 Prozent oder 35 Prozent betragen. Der Zufluss an ein das Wohnsitzland wie Deutschland führt dort zur Einkommenssteuer.

Lager auf dem europäischen Festland! Wenn die Waren-Auslieferung über Malta zu teuer ist.

Wenn Sie Auslieferungen aus einem anderen Land vornehmen, kann dies eine Steuerpflicht in dem Land des Auslieferungslagers auslösen.

Wohnsitz zum Schein in Malta anmelden! Wer gern pokert?

Boris Beckers Steuerhinterziehung deckte ein eifriger Finanzbeamter auf. Zum Verhängnis wurde dem Tennisstar: Der Finanzbeamte sammelte die Zeitungsartikel der Anwesenheit des Tennisstars in Deutschland. So wurden die Tage gezählt, an denen sich Boris Becker in Deutschland aufhielt. Die Steuerbegünstigung für den Schein-Auslands-Wohnsitz Monaco entfiel rückwirkend. In vielen EU-Ländern ist die Rückerstattung der Körperschaftsteuer zu versteuern. Das Verlegen des Wohnsitzes mit der Familie nach Malta ist eine wesentliche Voraussetzung für eine sichere, steuerfreie Rückerstattung. Die persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen zum bisherigen Ansässigkeitsstaat werden höher gewichtet als die zum anderen Staat. Das deutsche Steuerrecht greift somit:

Die Wohnung im bisherigen Ansässigkeitsstaat steht der Person / Familie jederzeit zur Nutzung zur Verfügung.

Fazit Steuerfallen: Deutsche Gründer und Unternehmer können bei falscher Gestaltung in Deutschland und Malta besteuert werden und erleiden eine Doppelbesteuerung. Es empfiehlt sich eine gründliche Beratung durch einen lizenzierten Berater mit Spezialisierung auf rechtliche und steuerliche Angelegenheiten.

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